Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии с пунктом 9 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 27.12.2012 г. №32п (с изменениями), на основании распоряжения контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 21.06.2013 г. №23-01-03 и удостоверения на право проведения проверки от 21.06.2013 г. №22-01-31, выданного председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором Генеральской Т.Ю. (руководитель), главными специалистами Гребенниковой Н.Ю., Суменко Ю.А. с 24.06.2013 г. по 26.07.2013 г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Комитет).

Период проверки: 2011 – 2013 годы.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов».

Проверка проведена с ведома председателя комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» и начальника отдела по учету и отчетности Комитета.

При проверке использовались: положение о Комитете, приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, отчеты об исполнении смет, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, другие нормативные и правовые документы.

Комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» реорганизован в форме слияния комитета по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по архитектуре и градостроительству) и управления капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – управление капитального строительства) на основании решения Саратовской городской Думы от 29.09.2011г №7-70 «О реорганизации комитета по архитектуре и градостроительству и управления капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов».

Комитет имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого, определяются Положением о комитете по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов», утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.09.2011 г. №7-70 (далее – Положение). Комитет является правопреемником по всем обязательствам комитета по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «город Саратов» и управления капитального строительства администрации муниципального образования «город Саратов».

Комитет зарегистрирован Инспекцией Федеральной налоговой службы РФ №8 по Саратовской области 5 мая 2012 г. за основным государственным регистрационным номером 1126450007155 (ИНН 6455006004, КПП 6455001001).

Комитет является функциональным структурным подразделением администрации муниципального образования «Город Саратов», осуществляющим от имени администрации решение вопросов местного значения в сфере градостроительства, архитектуры, капитального строительства. Основными задачами Комитета являются:

– обеспечение разработки и осуществление градостроительных мероприятий, направленных на решение текущих и перспективных задач комплексного и экономического развития города;

– применение наиболее обоснованных приемов и методов планировки и застройки, развитие инженерного оборудования городской территории, благоустройства и озеленения;

– организация капитального строительства и реконструкции объектов для муниципальных нужд в целях обеспечения решения вопросов местного значения.

Комитет осуществляет функции главного распорядителя, бюджетных средств по трем получателям, из которых два являются подведомственными ему учреждениями – муниципальное учреждение «Градостроитель», муниципальное казенное учреждение «Культурное наследие».

Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010 г. №58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (с учетом внесенных изменений) управлению капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» был утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 779156,8 тыс. рублей, на эту же сумму уведомлениями комитета по финансам администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет по финансам) были доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств. Управлением капитального строительства на выделенную сумму утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год.

Расходы управлением капитального строительства исполнены на 778213,2 тыс. рублей, что составляет 99,9% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 943,6 тыс. рублей за счет экономии расходов на содержание аппарата управления капитального строительства, на реализацию мероприятий в рамках долгосрочной целевой программы «Расширение сети дошкольных образовательных учреждений в городе Саратове».

Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010 г. №58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (с учетом внесенных изменений) комитету по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов» был утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 21224,8 тыс. рублей (уведомлениями комитета по финансам доведены ассигнования и лимиты бюджетных обязательств). На сумму, утвержденную по бюджету – 21224,8 тыс. рублей – утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год. Бюджетная смета и расчеты-обоснования к бюджетной смете на 2011 год отсутствуют, к проверке представлены не были.

Расходная часть бюджета комитета по архитектуре и градостроительству за 2011 год исполнена на 21202,3 тыс. рублей, или на 99,9% к уточненным бюджетным назначениям. Остаток неиспользованных ассигнований составил 22,5 тыс. рублей.

Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2011 г. №10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» (с учетом внесенных изменений) утверждены бюджетные ассигнования:

– управлению капитального строительства был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 375248,3 тыс. рублей. На всю сумму выделенных бюджетных средств – 375248,3 тыс. рублей – 16.01.2012 г. утверждена бюджетная роспись расходов на 2012 год и бюджетная смета, подтвержденная расчетами;

– комитету по архитектуре и градостроительству утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 31783,7 тыс. рублей. На сумму, выделенную решением Думы «О бюджете на 2012 год», утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год. Бюджетная смета и расчеты, подтверждающие сметные расходы, отсутствуют.

В результате реорганизации в форме слияния комитета по архитектуре и градостроительству и управления капитального строительства в комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» решением Саратовской городской Думы «О внесении изменений в бюджет муниципального образования «Город Саратов» от 17.05.2012 г. №14-165 комитету по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» были переданы ассигнования в сумме 566752,6 тыс. рублей.

В результате изменений, вносимых в решение Думы «О бюджете на 2012 год» в 2012 году, уточненный объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» составил 484692,9 тыс. рублей.

Комитетом утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год и бюджетная смета, подтвержденная расчетами.

Расходы Комитета за 2012 год составили 479235,7 тыс. рублей, или 98,9 % к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 5457,2 тыс. рублей за счет экономии расходов, произведенных на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, на обеспечение мероприятий ведомственной целевой программы «Разборка путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К. в г.Саратове» на 2012 год.

Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2012 г. №21-246 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (с учетом изменений на 24.06.2013 г.) комитету по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» утвержден объем бюджетных ассигнований в сумме 785138,9 тыс. рублей.

Комитетом утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год и бюджетная смета, которая подтверждена расчетами.

Расходы бюджетных ассигнований за первое полугодие 2013 года комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству выполнены на 4,6% к годовым уточненным бюджетным назначениям и составили 36169,4 тыс. рублей.

Проверкой правильности утверждения структуры и штатной численности в проверяемом периоде установлено.

С 25.12.2009 г. до 14.05.2012 г. структура и штатная численность комитета по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов» утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.12.2009 г. №1764 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов».

Штатное расписание утверждено приказом председателя комитета по архитектуре и градостроительству на 2011 год в количестве 44 человека, с месячным фондом оплаты труда 936,5 тыс. рублей (приказ от 31.12.2009 г. №42-од).

Структура и штатная численность управления капитального строительства утверждена постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.07.2009 г. №391 «Об утверждении структуры и штатной численности управления капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» (с учетом изменений).

Штатные расписания в количестве 15 единиц на 2011 и 2012 годы утверждены приказами начальника управления капитального строительства (приказ от 08.02.2011 г. №5, приказ от 14.02.2012 г. №9а).

После реорганизации управления капитального строительства и комитета по архитектуре и градостроительству с 14.05.2012 г. и по настоящее время структура и штатная численность комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» утверждена постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.05.2012 г. №949 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов», от 09.10.2012 г. №2397 «Об утверждении структуры и штатной численности комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» (с изменениями).

Штатные расписания комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» с 14.05.2012 г. по 01.01.2013 г. утверждены приказами председателя Комитета в количестве 77 единиц, с 15.02.2013 г. – в количестве 73 единиц (штатная численность уменьшена на 4 единицы на основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» №255 от 15.02.2013 г.).

Проверкой размера и порядка установления и назначения должностных окладов, окладов за классный чин муниципальной службы, ежемесячных и иных дополнительных выплат лицам, замещающим должности муниципальной службы в комитете по архитектуре, градостроительной политике и капительному строительству, начисления и выплаты заработной платы установлено.

Оплата труда производится на основании решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007 г. №20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов» (пояснение начальника отдела по учету и отчетности). Положение об оплате труда Комитетом не разработано и не утверждено.

В нарушение р. 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 15.12.2010 г. №173н (далее – Указания №173н) применяются документы не установленной формы:

– расчетно-платежные ведомости (следует применять ф. 0504401); кроме того, на данных ведомостях отсутствуют подписи руководителя, главного бухгалтера, исполнителя, и они не скреплены печатью;

– табели учета рабочего времени (следует применять ф. 0504421).

В нарушение р. 3 Указаний №173н в комитете по архитектуре и градостроительству не составлялись записки-расчеты (форма 0504425) со сведениями об исчисленном среднем заработке при предоставлении отпуска, увольнении и выплате компенсации за неиспользованные дни отпуска за период с января 2011 года по апрель 2012 года.

В нарушение р. 2 Указаний №173н в представленных карточках-справках по Комитету не заполнены графы о видах и суммах постоянных начислений работнику – оклад за классный чин, ежемесячная надбавка к должностному окладу за выслугу лет на муниципальной службе, за особые условия муниципальной службы, ежемесячное денежное поощрение. Так же, при предоставлении работнику очередного оплачиваемого отпуска, не указан период работы, за который предоставляется очередной оплачиваемый отпуск. Указанные в карточках-справках даты и номера приказов не соответствуют фактическим датам и номерам приказов. В карточках-справках отсутствуют отметки об увольнении работника (Например: Л. – приказ об увольнении №128-лс от 06.08.2012 г.; С. – приказ №117-лс от 24.07.2012 г.).

Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы председателю Комитета К., начальнику управления капитального строительства М. в проверяемом периоде нарушений не установлено.

Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы заместителю председателя Комитета Г. и заведующей сектором по учету и отчетности В. в проверяемом периоде установлено.

Согласно п. 8 положения о денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в городе Саратове, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007 г. №20-196, премирование лиц, замещающих должности муниципальной службы, за выполнение особо важных и сложных заданий производится ежемесячно в процентном отношении к должностному окладу с учетом установленных ежемесячных выплат (ежемесячная надбавка за выслугу лет на муниципальной службе, ежемесячная надбавка за особые условия муниципальной службы, ежемесячная процентная надбавка к должностному окладу за работу со сведениями, составляющими государственную тайну, ежемесячное денежное поощрение). Базовый размер премии устанавливается в 25-процентном отношении к должностному окладу с учетом установленных ежемесячных выплат пропорционально отработанному рабочему времени за расчетный период. В случае изменения базового размера премии за выполнение особо важных и сложных заданий по итогам работы за месяц представитель нанимателя (работодатель) издает распоряжение (приказ). Проверкой установлено, что без приказов руководителя, а, следовательно, без основания в период с января 2011 по апрель 2012 года выплачивалась ежемесячная премия Г. и В. в размере 100 % от должностного оклада с учетом установленных ежемесячных выплат. Приказом от 26.09.2011 г. №75-лс на основании дисциплинарного взыскания Г. был лишен премии за сентябрь 2011 года. Однако, согласно данным расчетной ведомости за сентябрь 2011 года и карточки-справки ф. по ОКУД 0504417, Г. начислена и выплачена ежемесячная премия в размере 75 % должностного оклада с учетом установленных ежемесячных выплат. Общая сумма необоснованно начисленной и выплаченной ежемесячной премии составила 560,7 тыс. рублей, начисления на данные выплаты составили 186,6 тыс. рублей (В. за 2011 год необоснованно начислено и выплачено премии 165,7 тыс. рублей (страховые взносы – 56,7 тыс. рублей), за январь – апрель 2012 года – 51,7 тыс. рублей (страховые взносы – 15,6 тыс. рублей); Г. за 2011 год необоснованно начислено и выплачено ежемесячной премии в сумме 264,2 тыс. рублей (страховые взносы – 90,4 тыс. рублей), за январь – апрель 2012 года – 79,1 тыс. рублей (страховые взносы – 23,9 тыс. рублей).

За управлением капитального строительства на праве оперативного управления было закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в ежегодном соглашении к договору от 04.05.2000 г. №584 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления».

По состоянию на 01.01.2011 г. общая стоимость имущества составляла:

– первоначальная – 1961,0 тыс. рублей;

– остаточная – 377,8 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2012 г.:

– первоначальная стоимость составляла – 2161,8 тыс. рублей;

– остаточная стоимость – 328,8 тыс. рублей.

За комитетом по архитектуре и градостроительству на праве оперативного управления было закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в ежегодном соглашении к договору от 01.03.2000 г. №570 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления».

По состоянию на 01.01.2011 г. общая стоимость имущества составляла:

– первоначальная – 16506,1 тыс. рублей;

– остаточная – 13067,0 тыс. рублей;

в т.ч. недвижимость первоначальной стоимостью 98,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 0 рублей (нежилое помещение по адресу ул. Железнодорожная, д. 82, площадью 61 кв.м).

По состоянию на 01.01.2012 г.:

– первоначальная стоимость составляла – 16995,4 тыс. рублей;

– остаточная стоимость – 12663,9 тыс. рублей;

в т.ч. недвижимость первоначальной стоимостью 98,4 тыс. рублей, остаточной стоимостью 0 рублей (нежилое помещение по адресу ул. Железнодорожная, д. 82, площадью 61 кв.м).

В 2012 году распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 30.07.2012 г. №695-р нежилое помещение по адресу ул. Железнодорожная, д. 82, площадью 61 кв.м было изъято из оперативного управления комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству.

В 2013 году заключен договор №713 от 15.04.2013 года о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления за Комитетом. Так на 01.01.2013 г. первоначальная стоимость имущества составляла 19956,3 тыс. рублей, остаточная – 11705,8 тыс. рублей. По данным договора о закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления в 2013 году объекты недвижимости отсутствуют. Однако в балансе Комитета на 01.01.2013 г. и в оборотных ведомостях по нефинансовым активам (форма по ОКУД 0504035) за период декабрь 2012 – май 2013 гг. числится помещение площадью 420,4 кв.м по адресу пр-т Кирова, 29, занимаемое МУ «Градостроитель» первоначальной стоимостью 134,3 тыс. рублей (остаточной – 101,3 тыс. рублей). То есть, данные об общей стоимости имущества по договору об оперативном управлении №713 от 15.04.2013 г. по состоянию на 01.01.2013 г. не соответствуют данным Главной книги и бюджетной отчетности Комитета. Кроме того, данное помещение необоснованно было включено в состав основных средств Комитета, то есть без распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова. Так же, без распоряжения комитета по управлению имуществом города Саратова, помещение по адресу пр-т Кирова, 29, было исключено из состава основных средств Комитета. К бухгалтерской операции на выбытие объекта нежилого помещения площадью 420,4 кв.м по адресу пр-т Кирова, 29 приложено распоряжение комитета по управлению имуществом города Саратова от 21.12.2012 г. №2185-р об изъятии вышеуказанного помещения из оперативного управления у МУ «Градостроитель», а не у Комитета.

В соответствии с распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 31.03.2009 г. №330-р объекты нежилого фонда, расположенные по адресу: пр-т Кирова, 29 (площадью 1180,8 кв.м), и ул. Чернышевского, д. 160/168 изъяты из оперативного управления комитета по архитектуре и градостроительству и управления капитального строительства и переданы муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление» с целью размещения в них комитета по архитектуре и градостроительству администрации муниципального образования «Город Саратов», управления капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов». Однако комитетом по архитектуре и градостроительству и управлением капитального строительства не было документально оформлено разрешение на размещение по вышеназванным адресам с муниципальным казенным учреждением «Транспортное управление». Таким образом, у комитета по архитектуре и градостроительству и у управления капитального строительства отсутствовали правовые основания для использования помещений, расположенных по адресу: пр-т Кирова, 29 (площадью 1180,8 кв.м). и ул. Чернышевского, д. 160/168. Комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству 23.05.2013 г. оформлен договор безвозмездного пользования объектом муниципального нежилого фонда на помещение по адресу: проспект Кирова, 29 (площадью 1180,8 кв.м).

Проверкой своевременности и правильности проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств установлено.

Пунктом 7 приказа Минфина РФ от 28.12.2010г. №191н (ред. от 29.12.2011 г.) «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция №191н), определено, что перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.

В нарушение Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (п.1ст.12), инструкции №191н (п.7) комитетом по архитектуре и градостроительству перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 год инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке не проводилась, документы к проверке представлены не были. Для проведения инвентаризации муниципального имущества и расчетов в целях достоверности данных годового отчета за 2011 год управлением капитального строительства был издан приказ от 24.11.2011 г. №84а, но инвентаризационные описи и акты о результатах инвентаризации отсутствуют, к проверке не представлены. Таким образом, в связи с не проведением в установленном порядке инвентаризации активов и обязательств перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 год комитетом по архитектуре и градостроительству и управлением капитального строительства активы (на сумму 1336,1 тыс. рублей по управлению капитального строительства и на сумму 13785,5 тыс. рублей по комитету градостроительства и архитектуры) не подтверждены.

Проверкой правильности и обоснованности расчетов с поставщиками и подрядчиками за 2011 – 2013 гг. установлено.

Платежным поручением №6 от 28.01.2011 г. комитетом по архитектуре и градостроительству произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2010 год в сумме 1,2 тыс. рублей за услуги связи перед ОАО «Ростелеком» на основании акта сверки без номера от 27.01.2011 г. По данным бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) кредиторская задолженность перед вышеперечисленным поставщиком на 01.01.2011 г. отсутствует. Аналогичные нарушения комитетом по архитектуре и градостроительству допущены в 2012 году. Так, платежными поручениями №5 от 18.01.2012 г., №22 от 01.02.2012 г. комитетом по архитектуре и градостроительству произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2011 года в сумме 9,2 тыс. рублей за услуги связи перед ОАО «Ростелеком» на основании актов сверки без номеров от 31.12.2011 г., от 30.01.2012 г., платежным поручением №7 от 20.01.2012 г. комитетом по архитектуре и градостроительству произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2011 года в сумме 1,7 тыс. рублей за услуги связи перед ООО «Саратовская цифровая телефонная сеть» Волжский ФЭБ на основании акта сверки без номера от 31.12.2011 г., платежными поручениями №51, 52 от 21.02.2012 г. комитетом по архитектуре и градостроительству произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2011 года в сумме 4,2 тыс. рублей за публикацию в журнале перед ООО «Коммерсантъ Картотека» на основании акта сверки без номера от 20.02.2012 г. Таким образом, искажение данных бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) по строке 490 «Расчеты по принятым обязательствам» по состоянию на 01.01.2011 г. составило 1,2 тыс. рублей, на 01.01.2012 г. – 15,1 тыс. рублей.

Платежными поручениями от 26.01.2011 г. №5, от 03.02.2011 г. №25, от 08.02.2011 г. №33 комитетом по архитектуре и градостроительству произведена оплата ООО ПКФ «Центр» на основании актов сдачи-приемки результатов работ №1 от 14.01.2011 г., №2 от 31.01.2011 г. за услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению и сдаче отчетности в сумме 99,2 тыс. рублей за МУ «Градостроитель», которое, являясь подведомственным учреждением комитета по архитектуре и градостроительству, имеет бюджетное финансирование и самостоятельную смету расходов. Данные расходы в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса РФ являются нецелевым использованием бюджетных средств.

Платежными поручениями от 09.02.2011 г. №37, от 03.03.2011 г. №68, от 07.04.2011 г. №112, от 28.04.2011 г. №143, от 25.05.2011 г. №166, от 29.06.2011 г. №220, от 02.08.2011 г. №279, от 26.08.2011 г. №318, от 13.09.2011 г. №350, от 17.10.2011 г. №408, от 26.10.2011 г. №419, от 25.11.2011 г. №452, от 23.12.2011 №497 произведена оплата ООО «Хапилин» в сумме 5,4 тыс. рублей на основании актов об оказании услуг от 25.01.2011 г. №344, от 25.02.2011 г. №1243, от 25.03.2011 г. №1423, от 25.04.2011 г. №2122, от 25.05.2011 г. №2803, от 24.06.2011 г. №3467, от 25.07.2011 г. №4443, от 25.08.2011 г. №5365, от 26.09.2011 г. №5486, от 25.10.2011 г. №6140, от 25.11.2011 г. №6753, от 23.12.2011 г. №7287 по договору от 01.01.2011 г. №906 за оказание услуг по вывозу твердых бытовых отходов с объекта, расположенного по адресу: г.Саратов, пр. Кирова, д. 29. Данный объект не числился на балансе комитета по архитектуре и градостроительству, не закреплен за ним как объект имущественной части муниципальной казны, следовательно, произведенные расходы в сумме 5,4 тыс. рублей являются нецелевым использованием бюджетных средств.

Аналогично в 2012 году платежными поручениями от 02.02.2012 г. №26, от 27.02.2012 г. №55, от 05.04.2012 г. №126, от 27.04.2012 г. №156, от 05.06.2012 г. №49, от 26.06.2012 г. №99, от 25.07.2012 г. №307, от 24.08.2012 г. №749, от 25.09.2012 г. №1489, от 25.10.2012 г. №1624, от 26.11.2012 г. №1864, от 14.12.2012 г. №2065 произведена оплата ООО «Хапилин» в сумме 6,2 тыс. рублей на основании актов об оказании услуг от 25.01.2012 г. №244, от 24.02.2012 г. №478, от 26.03.2012 г. №1052, от 25.04.2012 г. №1247, от 25.05.2012 г. №1606, от 25.06.2012 г. №1939, от 25.07.2012 г. №2273, от 24.08.2012 г. №2603, от 25.09.2012 г. №2927, от 25.10.2012 г. №3237, от 26.11.2012 г. №3544, от 14.12.2012 г. №3870 по договору от 12.01.2012 г. №906 за оказание услуг по вывозу твердых бытовых отходов с объекта, расположенного по адресу: г.Саратов, пр. Кирова, д. 29. Таким образом, нецелевое использование бюджетных средств на обслуживание объекта, не числящегося на балансе комитета по архитектуре и градостроительству, составило в 2011 году – 5,4 тыс. рублей, в 2012 году – 6,2 тыс. рублей.

Проверкой правильности ведения банковских операций установлено.

Все операции по расходованию денежных средств обоснованы оправдательными документами, приложенными к выпискам с лицевых счетов.

В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. №190н (далее – Указания №190н), расходование бюджетных средств в 2011 году в сумме 4,4 тыс. рублей (в т.ч.: управление капитального строительства – 2,4 тыс. рублей, комитет по архитектуре и градостроительству – 2,0 тыс. рублей) произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов. Так, комитетом по архитектуре и градостроительству платежным поручением №26 от 03.02.2011 г. произведена оплата авансового отчета от 03.02.2011 №3 за израсходованные денежные средства на приобретение накопителей памяти Kingston USB у ОАО «Связной НН» на сумму 2,0 тыс. рублей не по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств», а по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», управлением капитального строительства платежными поручениями №№294, 295 от 14.10.2011 г. произведена оплата за приобретение флеш-памяти Transcend у ООО «Комус-Волга» на общую сумму 2,4 тыс. рублей по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», а не по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств».

Аналогичные нарушения допущены комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству в 2012 году. В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 21.12.2011 г. №180н (далее – Указания №180н), расходование бюджетных средств в 2012 году в сумме 1,5 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов. Так, платежным поручением от 30.08.2012 г. №844 произведена оплата за приобретение накопителей памяти Flash Drive сумму 1,3 тыс. рублей, платежным поручением от 26.09.2012 г. №1501 произведена оплата за приобретение накопителя памяти Flash Drive сумму 0,2 тыс. рублей. Нарушение Указаний №190н и Указаний №180н привело к занижению стоимости основных средств в составе бюджетной отчетности по строке 210 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно в эксплуатации» Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503120) по состоянию на 01.01.2012 года – на 4,4 тыс. рублей, на 01.01.2013 года – на 1,5 тыс. рублей.

Проверкой правильности ведения кассовых операций, проведенной за 2011 – 2013 годы, установлено.

В нарушение п. 13, 15 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.1993 г. №40 (далее по тексту – Порядок №40) в комитете по архитектуре и градостроительству в 2011 году в 9-ти, фондовых расходных кассовых ордерах на общую сумму 13,6 тыс. рублей отсутствует печать кассира (штамп), подпись главного бухгалтера. В 4-х фондовых расходных кассовых ордерах на общую сумму 6,3 тыс. рублей отсутствуют паспортные данные и подпись получателя денежных документов, в двух из которых так же отсутствует подпись кассира и руководителя (расходные кассовые ордера: от 05.05.2011 г. №10 на сумму 1,44 тыс. рублей, от 16.05.2011 г. №11 на сумму 1,64 тыс. рублей, от 07.06.2011 г. №12 на сумму 1,6 тыс. рублей, от 20.06.2011 г. №13 на сумму 1,6 тыс. рублей). Таким образом, выдача денежных документов из кассы на сумму 6,3 тыс. рублей не подтверждена получателем денежных документов, и, как следствие, данная сумма расходов необоснованно принята к учету.

В нарушение п. 170 приложения 2 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. №157н (далее по тексту – Инструкция №157н), п. 21 Порядка №40 комитетом по архитектуре и градостроительству не велся журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

В нарушение п. 32 Порядка №40 с делопроизводителем К., получающей в подотчет денежные документы, в период 2011 – 2012 года не заключен договор о полной материальной ответственности.

Проверкой обоснованности возмещения расходов, связанных со служебными командировками за 2011 – 2013 годы, установлено.

В нарушение раздела 2 Указаний №173н в управлении капитального строительства применялись авансовые отчеты не установленной формы по ОКУД 0302001 (следует применять 0504031).

В нарушение п.3 ст.7 Закона №129-ФЗ в комитете по архитектуре и градостроительству в 2011 году в 57-ми авансовых отчетах на общую сумму 145,6 тыс. рублей отсутствует подпись главного бухгалтера, а в 14-ти из них еще и подпись кассира (например: авансовые отчеты №7 от 18.01.2011 г., №6 от 02.03.2011 г., №34 от 01.08.2011 г., №18 от 30.11.2011 г.), в 2012 году – отсутствует подпись главного бухгалтера – в 23-х авансовых отчетах на общую сумму 51,8 тыс. рублей (например: авансовые отчеты №6 от 21.02.2012 г., №14 от 09.07.2012 г.).

В нарушение п. 11 Порядка №40 в комитете по архитектуре и градостроительству имело место представление авансовых отчетов о произведенных командировочных расходах с нарушением срока представления отчетности об израсходованных суммах. Так, начальник отдела правового обеспечения градостроительной деятельности М., и и.о. председателя комитета Г., направленные в командировку с 13 по 20 февраля 2011 года (приказ от 31.01.2011 г. №2-лсп), предоставили авансовые отчеты о произведенных расходах с нарушением срока представления отчетности об израсходованных суммах – 02.03.2011 г., то есть через 10 дней после возвращения из командировки, аналогично авансовый отчет №33 представлен Г. 27.07.2011 г., то есть через 20 дней после возвращения из командировки (приказ от 01.07.2011 №50-лсп). Общая сумма авансовых отчетов о произведенных командировочных расходах с нарушением срока предоставления отчетности об израсходованных суммах составила 47,9 тыс. рублей.

В нарушение п. 6 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 г. №749 (далее Положение о служебных командировках), в 2011 – 2012 годах служебные задания для направления в командировку и отчеты об их выполнении в комитете по архитектуре и градостроительству отсутствуют.

В нарушение п. 7 Положения о служебных командировках в командировочных удостоверениях комитета по архитектуре и градостроительству в 2011 году отсутствуют дата прибытия по месту командирования и дата выезда из него, из-за чего невозможно определить фактический срок пребывания в командировке. Например, в командировочном удостоверении без номера от 11.02.2011 г. о направлении начальника отдела правового обеспечения градостроительной деятельности М. в г. Москву, приложенном к авансовому отчету №4 от 02.03.2011 г. на общую сумму 9,0 тыс. рублей, отсутствуют даты приезда в г. Москву и выезда из г. Москвы, а так же дата и печать прибытия из командировки в г.Саратов. Аналогичная ситуация, и в командировочном удостоверении без номера от 15.06.2011 г. о направлении и.о. председателя комитета К. в г. Ульяновск, приложенном к авансовому отчету №22 от 27.06.2011 г. на общую сумму 12,4 тыс. рублей. На основании приказа по управлению капитального строительства от 13.05.2011 г. №11 Б. направлен в командировку в г. Москву сроком на 5 календарных дней с 14 по 18 мая 2011 года для участия в VI Всероссийском форуме «Стратегия развития жилищного строительства в России» без оформления командировочного удостоверения, которое подтверждает дату прибытия по месту командирования и дату выезда из него. Так, авансовым отчетом от 20.05.2011 г. №33/5 Б. отчитался за транспортные расходы, расходы на проживание и суточные расходы за 5 дней на общую сумму 20,9 тыс. рублей. Кроме того, установлены факты несоответствия дат выезда и приезда в командировочном удостоверении и приказе по Комитету и дат выезда и приезда, указанных в приложенных проездных документах. Например, приказом комитета по архитектуре и градостроительству от 27.07.2011 г.ю №61-лсп, главный специалист отдела правового обеспечения градостроительной деятельности Ж. направлена в командировку в г. Казань сроком на 3 дня с 03 по 05 августа 2011 года. В командировочном удостоверении без номера от 27.07.2011 г. стоит отметка о выезде из г.Саратова 03 августа 2011 года. Согласно приложенному проездному билету, Ж. выехала из Саратова 02.08.2011 г., то есть на один день раньше срока, указанного в приказе и в командировочном удостоверении. Таким образом, произведенные командировочные расходы при отсутствии подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке, отсутствии командировочного удостоверения, несоответствии даты фактического выезда и приезда, с датами, указанными в командировочном удостоверении, не могут считаться обоснованными. Общая сумма необоснованно произведенных командировочных расходов при отсутствии подтверждения фактического срока пребывания сотрудника в командировке за 2011 год составила 146,0 тыс. рублей (в том числе: по комитету по архитектуре и градостроительству – 125,1 тыс. рублей, по управлению капитального строительства – 20,9 тыс. рублей), за 2012 год – 62,1 тыс. рублей – по комитету по архитектуре и градостроительству.

Частью 1 ст. 168 Трудового кодекса РФ, и п. 10, 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г. №749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» определено, что суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием работника вне места постоянного жительства. Выплата суточных командированному работнику является обязанностью работодателя, предусмотренной законом, которая не ставится в зависимость от возмещения работнику иных расходов, связанных с командировкой. Работодатель не имеет права заменить выплату суточных какими-либо выплатами в натуральной форме (например, предоставлением питания). Соответственно, расходует суточные работник по своему усмотрению (на питание, печатную продукцию, предметы личной гигиены, проезд в пределах населенного пункта, услуги связи и др.), и подтверждение таких расходов по возвращении из командировки не требуется. Однако, имелись случаи недоплаты либо невыплаты расходов, связанных с проживанием работника вне места постоянного жительства (суточных). Так, распоряжением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.04.2012 №109-лс М., исполняющий обязанности начальника управления капитального строительства, направлен в командировку в г. Москву сроком на 4 дня (с 10 по 13 апреля 2012 года), что отмечено в командировочном удостоверении. Однако, согласно авансовому отчету №32 от 13.04.2012 г. суточные расходы выплачены только за 3 дня в сумме 2,1 тыс. рублей, недоплата суточных расходов составила 0,7 тыс. рублей. Аналогично в 2013 году, приказом комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству от 20.02.2013 №36-лсп Б., ведущий специалист отдела правового обеспечения, направлена в командировку в г. Санкт-Петербург на 8 дней (с 02 по 09 марта 2013 года). По авансовому отчету №14 от 12.03.2013 г. суточные расходы выплачены только за 3 дня в сумме 2,1 тыс. рублей, недоплата суточных расходов составила 3,5 тыс. рублей. На основании приказа по Комитету от 10.04.2013 №67-лсп Г., заместитель председателя комитета, направлен в командировку в г. Москву на 3 дня (с 15 по 17 апреля 2013 года). Согласно авансовому отчету №23 от 18.04.2013 г., выплата суточных расходов не произведена, недоплата суточных расходов составила 2,1 тыс. рублей. К. председатель Комитета, направлен в командировку в г. Москву на 4 дня (с 02 по 05 июня 2013 года), приказ по Комитету от 15.05.2013 №89-лсп. Оплата суточных расходов по авансовому отчету №43 от 06.06.2013 г. составила 1,4 тыс. рублей, то есть за 2 календарных дня. Недоплата суточных расходов составила 1,4 тыс. рублей.

Проверкой правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов установлено.

В нарушение п. 38, 99 раздела II Инструкции №157н на 01.01.2012 г. управлением капитального строительства на счет 10500 «Материальные запасы» необоснованно отнесены:

– чайник – 2 шт. – 1,6 тыс. рублей;

– накопитель памяти – 4 шт. – 2,0 тыс. рублей.

Результатом стало завышение по стр. 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130) на 01.01.2012 г., повлекшее за собой искажение валюты Баланса на сумму 3,6 тыс. рублей и Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503120).

Проверкой своевременности оприходования, правильности учета и обоснованности списания основных средств установлено.

В нарушение п. 41 Инструкции №157н к основным средствам отнесены предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в частности, в состав основных средств комитета по архитектуре и градостроительству необоснованно включены по состоянию на 01.01.2011 и 01.01.2012 г. на общую сумму 231,2 тыс. рублей:

– компьютер без монитора – 3 шт. – 53,3 тыс. рублей;

– мониторы – 17 шт. – 171,3 тыс. рублей;

– домофон – 6,6 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2013 г. в состав основных средств комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству необоснованно включены на общую сумму 311,5 тыс. рублей:

– компьютер без монитора – 2 шт. – 31,5 тыс. рублей;

– мониторы – 19 шт. – 158,9 тыс. рублей;

– системный блок – 6 шт. – 73,6 тыс. рублей;

– домофон – 6,6 тыс. рублей;

– конструкция дверная пластиковая – 36,3 тыс. рублей;

– решетка кассовая – 4,6 тыс. рублей.

В нарушение п. 50 Инструкции №157н в проверяемом периоде комитетом по архитектуре и градостроительству в 2011 году, комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству в 2012 году не списывались с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно (например: кресло – 1,2 тыс. рублей, ламинатор – 2,5 тыс. рублей, радиатор – 0,4 тыс. рублей), что привело к недостоверности показателей нефинансовых активов в части основных средств, отраженных в балансе и, как следствие, искажению валюты баланса, в том числе:

– по состоянию на 01.01.2011 г. в сумме 27,7 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2012 г. в сумме 61,5 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2013 г. в сумме 46,6 тыс. рублей.

В нарушение п.37, п.53 раздела II Инструкции №157н объекты нефинансовых активов учитываются не на соответствующих счетах Единого плана счетов по аналитическим группам синтетического счета объекта учета.

Например: на счете 101.36 «Производственный и хозяйственный инвентарь» учитываются:

– МФУ лазерное HP LJ M1120 – 9,7 тыс. рублей;

– телефон Panasonic KX-FT984 – 6,7 тыс. рублей;

– МФУ лазерное HP LJ M1120 – 9,8 тыс. рублей;

– принтер лазерный HP LJ M1120 – 4,6 тыс. рублей;

– сканер HPScanJet2400Digital – 3,2 тыс. рублей;

– принтер HP LJ USB – 5,9 тыс. рублей;

– фотоаппарат Олимпус – 12,9 тыс. рублей;

– принтер лазерный – 6,8 тыс. рублей;

– монитор Самсунг 4 шт – на сумму 10,5 тыс. рублей;

– монитор 2 шт – на сумму 6,0 тыс. рублей;

– сканер 2 шт – на сумму 9,7 тыс. рублей;

– принтер Epson цветной – 6,1 тыс. рублей;

– принтер – 4,3 тыс. рублей,

тогда как следовало учитывать на счете 101.34 «Машины и оборудование».

В нарушение р. 3 Указаний №173н в инвентарных карточках отсутствуют краткие индивидуальные характеристики основных средств, позволяющие идентифицировать основное средство, в частности, данные о наименовании, признаках, характеризующих объект, составных элементах, из которых он состоит, модель, тип, марка. Например:

– от 10.01.2013 г. без номера, компьютер в сборе Intel i3 2100, инвентарный номер 101341200917;

– от 10.01.2013 г. без номера, компьютер в сборе Intel i3 2100, инвентарный номер 101341200918;

– от 10.01.2013 г. без номера, компьютер в сборе Intel i3 2100, инвентарный номер 101341200919.

В результате такого подхода затрудняется идентификация объектов основных средств в части их комплектации и, как следствие, в Комитете не обеспечивается их сохранность.

Проверкой исполнения расходов бюджетных ассигнований, выделенных на исполнение мероприятий в рамках целевых ведомственных Программ, установлено.

В целях обеспечения граждан, проживающих в аварийном жилищном фонде г.Саратова, жилыми помещениями, отвечающими установленным санитарным нормам, постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» ежегодно утверждаются ведомственные целевые программы по переселению граждан г.Саратова из аварийного жилищного фонда.

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 24.05.2011 г. №1040 (далее по тексту – Постановление №1040) была утверждена ведомственная целевая программа «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2011 году» (далее по тексту – Программа).

Срок реализации Программы – 2011 год.

Программой предусматривается предоставление финансовой поддержки за счёт средств Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (далее – средства Фонда), средств бюджета Саратовской области, бюджета муниципального образования «Город Саратов» на приобретение у застройщиков в многоквартирных домах (в многоквартирных домах, строительство которых не завершено) 471 жилого помещения, для переселения из 38 многоквартирных домов, признанных аварийными до 1 января 2007 года, и подлежащих расселению 1071 количества граждан.

Общий объем финансирования мероприятий Программы в 2011 году составил – 591044,9 тыс. рублей. Ассигнования на реализацию программных мероприятий утверждены решениями Саратовской городской Думы от 28.04.2011 г. №3-17 и от 26.05.2011 г. №4-45 и доведены на основании уведомлений комитета по финансам в том числе:

– средства государственной корпорации – Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 288964,3 тыс. рублей (48,9%);

– средства областного бюджета – 53873,3 тыс. рублей (9,1%);

– средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 48207,3 тыс. рублей (42%).

В 2011 – 2012 годах Постановлениями главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.11.2011 г. №2319, от 30.12.2011 г. №2686, от 28.12.2012 г. №3016 в Программу были внесены изменения:

– срок реализации программы продлен с 2011 года до 2012 года;

– количество граждан подлежащих переселению увеличено до 1090 человек;

– объем финансирования Программы уменьшен на 40624,4 тыс. рублей и составил 550420,5 тыс. рублей (средства Фонда – 278278,7 тыс. рублей; средства областного бюджета – 51881,2тыс. рублей; средства местного бюджета – 220260,6 тыс. рублей).

Для выполнения мероприятий, утвержденных данной Программой, управлением капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» (участник долевого строительства) в 2011 году был заключен 471 муниципальный контракт (228 контрактов с муниципальным унитарным предприятием «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» (застройщик), 212 контрактов с ТСЖ «Диаманд» (застройщик), 31 контракт с ООО «Восторг» (застройщик), на общую сумму 550420,5 тыс. рублей.

Кассовый расход на исполнение программных мероприятий 2011 года составил 550420,5 тыс. рублей, то есть, средства освоены в полном объеме.

Проверкой представленных заключенных муниципальных контрактов в рамках реализации мероприятий ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2011 – 2012 годах» установлено.

В нарушение пп.2.2, 2.3 и п.5.1.5. муниципальные контракты (далее – Контракт) с МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» исполнены с нарушением сроков завершения строительства и получения разрешения на ввод в эксплуатацию, сроков передачи участнику долевого строительства жилого помещения. Так, во всех 228 Контрактах нарушены сроки разрешения на ввод в эксплуатацию на 19 дней (дата разрешения на ввод в эксплуатацию, указанная в Контракте – не позднее 10.12.2011 г., в свидетельстве о государственной регистрации права собственности дата разрешения на ввод в эксплуатацию – 30.12.2011 г.). Нарушены сроки передачи участнику долевого строительства жилого помещения по 96 Контрактам на 14 дней (дата передачи жилого помещения по Контракту не позднее 15.12.2011 г., по представленным актам приема-передачи – 30.12.2011 г.), по 132 Контрактам на 193 дня (дата передачи по Контракту не позднее 15.12.2011 г., по представленным актам приема-передачи – 27.06.2012 г.). Аналогичные нарушения по 31 Контракту с ООО «Восторг» – сроки завершения строительства и получение разрешения на ввод в эксплуатацию указанные в Контрактах нарушены на 19 дней, сроки передачи участнику долевого строительства жилого помещения нарушены на 235 дней. По 87 Контрактам, заключенным с ТСЖ «Диамант» сроки передачи участнику долевого строительства жилого помещения нарушены на 15 – 45 дней.

В случае нарушения предусмотренного Контрактом срока ввода объекта в эксплуатацию, застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере 1/150 действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки (п. 6.2. Контракта), такие же санкции применяются к застройщику в случае нарушения срока передачи объекта долевого строительства (п. 6.3. Контракта). Сумма неустойки за каждый день просрочки на день срока передачи объекта жилого помещения и на день срока ввода объекта в эксплуатацию по данным Контрактам составила 25767,7 тыс. рублей, в том числе:

– МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» по 228 Контрактам – 19281,0 тыс. рублей;

– ООО «Восторг» по 31 Контракту – 4929,1 тыс. рублей;

– ТСЖ «Диамант» по 87 Контрактам – 1557,6 тыс. рублей.

Сумма неустойки за невыполнение договорных обязательств в бюджет не поступила, в результате упущенная выгода составила 25767,7 тыс. рублей.

В период проверки (24.07.2013 г.), то есть, через девятнадцать месяцев после нарушения условий контрактов, комитетом по градостроительной политике, архитектуре и градостроительству направлены претензии за неисполнение обязательств по передаче жилых помещений ТСЖ «Диамант» на сумму 1268,4 тыс. рублей и МУП «Саратовское городское капитальное строительство и комплектация» на сумму 16698,6 тыс. рублей. ООО «Восторг» по решению Арбитражного суда Саратовской области от 13.08.2012 г. №А57-14297/2012 признано несостоятельным (банкротом) и было ликвидировано. Сумма по направленным претензиям меньше на 7800,7 тыс. рублей, чем фактическая сумма неустойки.

При приобретении жилых помещений для переселения граждан из аварийного жилищного фонда в рамках программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2011 – 2012 годах», в соответствии с рекомендациями министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области, норматив стоимости одного квадратного метра общей площади составляет не более 23,3 тыс. рублей. Превышение данного норматива при приобретении жилых помещений не установлено. Однако, в муниципальных контрактах, заключенных с ТСЖ «Диамант», в 4 квартале 2011 года при приобретении жилых помещений одной и той же площади – 57 кв. м, в одном и том же доме по адресу: ул. Лесная республика, д.11в, 4 квартиры приобретены по цене 1255,5 тыс. рублей, 15 квартир по цене 1278,7 тыс. рублей. То есть 15 квартир приобретено на 23,2 тыс. рублей дороже, за одну квартиру. Разница стоимости равноценных квартир, приобретенных по более высокой цене контракта, составила на 348,0 тыс. рублей.

Аналогично по заключенным контрактам на приобретение жилых помещений с ООО «Восторг» – в одном и том же доме по адресу ул. Блинова, д.1, разница в стоимости помещений одинаковой жилой пощади – 65,7 кв.м составляет 116,2 тыс. рублей. Разница стоимости равноценных квартир, приобретенных по разным контрактам, составляет 348,6 тыс. рублей. Таким образом, заключение контрактов на приобретение жилых помещений по более высокой стоимости одного квадратного метра жилья привело к увеличению расходов на 696,6 тыс. рублей, что является неэффективным использованием бюджетных средств.

При выполнении Программы фактически было расселено 455 аварийных жилых помещений, а приобретено 471. Несоответствие количества приобретенных и расселенных жилых помещений образовалось из-за того, что при переселении граждан из аварийного жилищного фонда происходит отказ собственников жилых помещений из переселяемых аварийных жилых домов от ранее принятого решения о способе переселения, в связи с этим изменяется способ исполнения обязательств – на выплату денежных средств. Также при переселении граждан имеют место признание граждан по суду безвестно отсутствующими, смерть нанимателя (собственника).

В связи с тем, что не в полном объеме расселены граждане из аварийных домов в приобретенные по Программе помещения, остались свободными 16 жилых помещений, которые не включены в отчет о выполнении региональной адресной программы. На основании приказа Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области от 14.03.2013 г. №51 «О возврате денежных средств областного бюджета и Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» и распоряжений администрации муниципального образования «Город Саратов» от 19.03.2013 г. №79-р, в 2013 году за счет бюджета муниципального образования «Город Саратов» (решение Саратовской городской Думы от 28.03.2013 г. №23-271), произведен возврат денежных средств, выделенных на финансирование программных мероприятий в 2011 году в сумме 10200,3 тыс. рублей: в Фонд – 8597,4 тыс. рублей, в областной бюджет – 1602,9 тыс. рублей.

Ведомственная целевая программа «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2012 году» (далее по тексту – Программа) утверждена Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.03.2012 г. №286 (далее по тексту – Постановление №286).

Срок реализации Программы – 2012 год.

Первоначально объем финансирования Программы в 2012 году составил – 328700,0 тыс. рублей на приобретение 227 жилых помещений общей площадью 13840,0 кв.м для расселения из 7 аварийных домов, в том числе:

– субсидии государственной корпорации – Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 162953,3 тыс. рублей;

– субсидии областного бюджета – 45570,5 тыс. рублей;

– средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 120176,2 тыс. рублей.

Фактически для расселения из 7 аварийных домов потребовалось приобретение 223 жилых помещений, то есть на 4 жилых помещения меньше. Кассовый расход при этом составил 265641,4 тыс. рублей (за счет средств Фонда – 158621,1 тыс. рублей, за счет областного бюджета – 44359,0тыс. рублей, за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 62661,3 тыс. рублей). То есть, при приобретении жилых помещений в рамках Программы остаток бюджетных ассигнований составил 63058,6 тыс. рублей (средства Фонда и областного бюджета – 5543,7 тыс. рублей, средства местного бюджета – 57514,9 тыс. рублей).

Оставшиеся неиспользованные ассигнования, выделенные за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», в сумме 57514,9 тыс. рублей, были уменьшены на 56114,8 тыс. рублей на основании решения Саратовской городской Думы от 29.11.2012 г. №20-233 «О внесении изменений и дополнений в решение Саратовской городской Думы от 20.12.2011 г. №10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год», а сумма 1400,1 тыс. рублей была использована при приобретении квартир для переселения граждан из дома по адресу Фруктовый проезд, д.1. Неиспользованные ассигнования, выделенные за счет средств Фонда и средств областного бюджета, в сумме 5543,7 тыс. рублей были уменьшены на основании уведомлений Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области в 2013 году.

Постановлениями главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 20.06.2012 г. №1329, от 28.12.2012 г. №3010 в Программу были внесены изменения:

– срок реализации Программы продлен с 2012 года до 2013 года;

– добавлено расселение одного аварийного дома по адресу Фруктовый проезд, д.1;

– увеличено финансирование на приобретение жилья для расселения данного дома в сумме 1950,1 тыс. рублей (средства Фонда – 1420,4 тыс. рублей, средства областного бюджета – 397,3 тыс. рублей, средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 132,4 тыс. рублей).

Фактически на приобретение 4 жилых помещений для расселения из дома по адресу Фруктовый проезд, д.1 израсходовано средств в сумме 4227,6 тыс. рублей (за счет средств Фонда и областного бюджета – 2695,1 тыс. рублей, за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» — 1532,5 тыс. рублей). То есть, перерасход составил 2277,5 тыс. рублей (средства Фонда – 685,6 тыс. рублей, средства областного бюджета – 191,8 тыс. рублей, средств местного бюджета –1400,1 тыс. рублей).

В связи с тем, что Комитетом допущен перерасход средств Фонда и средств областного бюджета в сумме 877,4 тыс. рублей в ходе исполнении мероприятий в рамках Программы 2012 – 2013 годов, в 2013 году на основании приказа Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области от 14.03.2013 г. №51 «О возврате денежных средств областного бюджета и Государственной корпорации – Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» и распоряжений администрации муниципального образования «Город Саратов» от 19.03.2013 г. №77-р., за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» 2013 года был произведен возврат денежных средств в Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства и в областной бюджет. Таким образом, комитетом по градостроительной политике и капитальному строительству не было обеспечено должным образом выполнение программных мероприятий.

Проверкой представленных заключенных муниципальных контрактов в рамках реализации мероприятий ведомственной целевой программы «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2012 – 2013 годах» установлено.

В нарушение пп.2.2, 2.3 муниципальных контрактов (далее – Контракты) Контракты с ООО «Стройресурс» исполнены с нарушением сроков передачи участнику долевого строительства жилых помещений на 8 дней (дата передачи жилого помещения по Контрактам не позднее 31.12.2012 г., по представленным актам приема-передачи – 09.01.2013 г.). Аналогичные нарушения по всем 149 Контрактам с ООО ФСК «Стройфин». Сроки передачи участнику долевого строительства жилых помещений нарушены на 154 дня по 101 Контракту, на 165 дней по 48 Контрактам.

В случае нарушения предусмотренного Контрактами срока передачи объекта долевого строительства (п. 6.3. Контракта) застройщик уплачивает участнику долевого строительства неустойку (пени) в размере 1/150 действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки. Сумма неустойки за каждый день просрочки по данным Контрактам составила 15598,0 тыс. рублей, в том числе:

– по контрактам с ООО «Стройресурс» в сумме 320,1 тыс. рублей;

– по контрактам с ООО ФСК «Стройфин» в сумме 15277,9 тыс. рублей. Комитетом по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству через четыре месяца после нарушения условий контрактов были направлены претензии за неисполнение обязательств по передаче жилых помещений на сумму 13526,3 тыс. рублей, в том числе:

– ООО «Стройресурс» от 29.04.2013 г. №24/1414-11-01-УКС на сумму 320,1 тыс. рублей;

– ООО ФСК «Стройфин» от 17.05.2013 г. №24/1513-11-01-УКС на сумму 13206,2 тыс. рублей. Сумма по направленным претензиям меньше на 2391,8 тыс. рублей, чем фактическая сумма неустойки. Сумма неустойки в бюджет не поступила, в результате упущенная выгода составила 15598,0 тыс. рублей.

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.07.2013 г. №1347 (далее по тексту – Постановление №1347) утверждена ведомственная целевая программа «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2015 годах» (далее по тексту – Программа).

Срок реализации Программы – 2012 – 2015 годы.

Программой предусматривается приобретение у застройщиков 4767 жилых помещений для переселения граждан из 239 многоквартирных жилых домов, признанных аварийными до 01.01.2012 г., в том числе: в 2013 году предусмотрено приобретение 701 жилого помещения, для переселения граждан, в собственность муниципального образования «Город Саратов». Переселение граждан из аварийного жилищного фонда Программой намечено в 2014 году.

Общий объем финансирования мероприятий по Программе на 2013 – 2015 годы составляет 5591175,4 тыс. рублей, в том числе на 2013 год – 719407,5 тыс. рублей:

– средства Фонда – 718112,6 тыс. рублей;

– средства областного бюджета – 971,2 тыс. рублей;

– средства бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 323,7 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на реализацию программных мероприятий в 2013 году доведены Комитету в полном объеме.

На момент проведения проверки, расходы по программе «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2013 – 2015 годах» не производились.

В 2013 году, за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов» 2013 года (решение Саратовской городской Думы от 28.03.2013 г. №23-271), на основании приказа Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области от 14.03.2013 г. №51 «О возврате денежных средств областного бюджета и Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства» и распоряжений администрации муниципального образования «Город Саратов» от 19.03.2013 г. №№78-р, 80-р, произведен возврат части выделенных средств на исполнение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда по ведомственным целевым Программам 2009 – 2011 годов, в сумме 16748,3 тыс. рублей, в том числе:

– «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2009 – 2011 годах» – 16129,0 тыс. рублей (в Фонд – 15194,0 тыс. рублей, в областной бюджет – 935,0 тыс. рублей);

– «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2010 – 2011 годах» – 619,3 тыс. рублей (в Фонд – 583,4 тыс. рублей, в областной бюджет – 35,9 тыс. рублей).

Возврат части выделенных средств на исполнение программных мероприятий произведен из-за несоответствия количества приобретенных и количества расселенных жилых помещений, в том числе:

– по программе «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2009-2011 годах» – на 21 жилое помещение (приобретено 704 жилых помещений, расселено – 683);

– по программе «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда в 2010-2011 годах» – на 1 жилое помещение (приобретено 192 жилых помещений, расселено – 191).

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 01.04.2011 г. №651 утверждена ведомственная целевая программа «Обеспечение жильем молодых семей г. Саратова» на 2011 год (далее Программа). Согласно условиям ведомственной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей города Саратова» на 2011 год, на управление капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» возложена функция главного распорядителя бюджетных средств. Задачей программы являлось предоставление восьми молодым семьям, нуждающимся в улучшении жилищных условий, социальных выплат на оплату части стоимости приобретенного жилья. Норматив стоимости 1 кв.м жилья для расчета размера социальной выплаты составляет 23,25 тыс. рублей.

Для реализации программы в 2011 годук привлекались неиспользованные остатки целевых средств 2010 года на основании Приказа Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Саратовской области №6 от 13.01.2011 г. «О расходовании в 2011 году неиспользованных по состоянию на 1 января 2011 года остатков межбюджетных трансфертов, представленных за счет средств областного бюджета и средств Государственной корпорации – Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства». Общий объем финансирования мероприятий Программы (с учетом вносимых изменений) составил 4212,9 тыс. рублей, в том числе:

– субсидии из федерального бюджета – 2980,3 тыс. рублей (остатки неиспользованных средств федерального бюджета по состоянию на 01.01.2011 г.);

– субсидии из областного бюджета – 1086,7 тыс. рублей (остатки неиспользованных средств областного бюджета по состоянию на 01.01.2011 г.);

– средства бюджета МО «Город Саратов» – 145,9 тыс. рублей.

Программой предусмотрено направление средств федерального и областного бюджетов на погашение сумм по выданным свидетельствам о праве на получение социальных выплат на приобретение (строительство) жилья в размере 4067,0 тыс. рублей, средства бюджета МО «Город Саратов» в сумме 145,9 тыс. рублей на предоставление дополнительной социальной выплаты при рождении (усыновлении) ребенка.

Кассовый расход в 2011 году в рамках данной целевой программы на оплату выданных свидетельств на получение социальной выплаты составил 4080,4 тыс. рублей, в том числе:

– за счет субсидий федерального и областного бюджетов – 4067,0 тыс. рублей;

– за счет бюджета муниципального образования «Город Саратов» – 13,4 тыс. рублей.

В нарушение условий программы управлением капитального строительства из средств бюджета муниципального образования «Город Саратов», предназначенных в рамках Программы для дополнительной социальной выплаты при рождении (усыновлении) ребенка, произведена оплата свидетельств на получение социальной выплаты в сумме 13,4 тыс. рублей. Расходы в сумме 13,4 тыс. рублей необходимо было произвести за счет средств федерального и областного бюджетов. Согласно ст. 289 БК РФ направление бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям получения указанных средств, является нецелевым. Таким образом, сумма 13,4 тыс. рублей, выплаченная за счет бюджета муниципального образования «Город Саратов», является нецелевым использованием бюджетных средств.

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2010г. №2424 (далее по тексту – Постановление №2424) была утверждена долгосрочная целевая программа «Расширение сети дошкольных образовательных учреждений в городе Саратове» на 2011-2015 годы» (далее по тексту – Программа). На исполнение мероприятий в рамках долгосрочной целевой Программы управлению капитального строительства в 2011 году было выделено 73447,8 тыс. рублей на реконструкцию здания дошкольного образовательного учреждения №15 Октябрьского района (далее по тексту – ДОУ №15). В связи с внесением изменений в решение Думы «О бюджете на 2011 год» ассигнования на исполнение мероприятий по Программе были уменьшены на 2622,1 тыс. рублей и составили 70825,7 тыс. рублей.

В рамках реализации Программы управлением капитального строительства (Заказчик) были заключены договора на сумму 70620,4 тыс. рублей, в том числе:

– на сумму 50,0 тыс. рублей с ООО «Геодезия-Сервис» (Генеральный подрядчик) на выполнение топографо-геодезических изысканий;

– на сумму 90,0 тыс. рублей с Саратовским филиалом ЗАО «ДАР/ВОДГЕО», на оказание услуг по проведению авторского надзора;

– на сумму 70480,3 тыс. рублей с ООО «НППФ «Строй-Реставрация», на выполнение строительно-монтажных работ по реконструкции здания ДОУ №15 (№55 от 25.07.2010г. (с учетом внесенных изменений) на 2011 год – 68589,8 тыс. рублей, №0160300000211000087-0087675-01 от 15.11.2011 г. на сумму 1890,5 тыс. рублей).

Кассовый расход по заключенным договорам произведен на сумму 70620,4 тыс. рублей, остаток неиспользованных бюджетных ассигнований составил 205,4 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта №55 от 25.07.2010 г. (далее по тексту – Контракт от 25.07.2010 г.) установлено.

Пунктом 3.1 Контракта от 25.07.2010 г. определено, что конечный срок выполнения всего объема работ – 20 ноября 2011 года. В п. 7 Контракта от 25.10.2010 г. предусмотрено, что в случае просрочки исполнения Генеральным подрядчиком обязательств, предусмотренных контрактом, Заказчик вправе взыскать с подрядчика неустойку в виде пени в размере одной 1/150 действующей на день уплаты неустойки ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от стоимости невыполненных работ за каждый день просрочки исполнения обязательств. Так, акты выполненных работ №39, 40, 41, 42 на общую сумму 5640,6 тыс. рублей были составлены 25.11.2011 г. То есть, просрочка выполнения обязательств составляет 5 дней. Сумма неустойки из расчета ставки рефинансирования – 8,25 на день исполнения обязательств составляет 15,5 тыс. рублей. Аналогично акты выполненных работ №43 – 62 на общую сумму 17346,2 тыс. рублей были составлены 30.11.2011 г., просрочка выполнения обязательств составила 10 дней, сумма неустойки – 95,4 тыс. рублей.

Всего сумма не предъявленной к Генеральному подрядчику неустойки за просрочку исполнения обязательств по Контракту от 25.10.2010 г. составляет 110,9 тыс. рублей. Комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству никаких претензий к нарушителю не направлял и не взыскал с подрядчика сумму неустойки, в результате упущенная выгода составила 110,9 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта №0160300000211000087-0087675-01 от 15.11.2011 г. (далее по тексту – Контракт от 15.11.2011 г.) установлено.

Согласно п.3.4 Контракта от 15.11.2011 г. Заказчик осуществляет оплату за фактически выполненный объем работ. Оплата производится на основании подписанных сторонами по установленной форме актов о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3.

В нарушение п.4.33 методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004), утвержденной постановлением государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 05.03.2004г. №15/1 «Об утверждении и введении в действие методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской федерации», на непредвиденные расходы в сумме 37,07 тыс. рублей, включенные в акты о приемке выполненных работ от 30.11.2011 г. №1, 2, 3 на общую сумму 1890,5 тыс. рублей, отсутствуют обосновывающие расчеты, подтверждающие фактический объем дополнительно выполненных работ. Таким образом, оплата расходов на непредвиденные затраты в сумме 37,07 тыс. рублей является необоснованной.

Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 14.10.2010г. №2425 (далее по тексту – Постановление №2425) была утверждена долгосрочная целевая программа «Развитие материально-технической базы физической культуры и массового спорта в городе Саратове на 2011-2015 гг.» (далее по тексту – Программа). Согласно долгосрочной целевой Программе на управление капитального строительства (до 2012 года) и комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству администрации муниципального образования «Город Саратов» (с 2012 года) возложена функция заказчика строительства физкультурно-оздоровительного комплекса в поселке Юбилейный Волжского района (далее ФОК). Объем финансирования строительно-монтажных работ и приобретения оборудования в проверяемом периоде составил 155883,0 тыс. рублей, в том числе:

– в 2011 году – 75305,9 тыс. рублей (из них за счет средств федерального бюджета – 25305,9 тыс. рублей, средств местного бюджета – 50000,0 тыс. рублей);

– в 2012 году – 80577,1 тыс. рублей (из них за счет средств федерального бюджета – 5468,5 тыс. рублей, средств местного бюджета – 75108,6 тыс. рублей).

В рамках реализации программных мероприятий управлением капитального строительства заключены муниципальные контракты на выполнение строительно-монтажных работ, в том числе:

– с ЗАО «Сартехстройинвест» на выполнение строительно-монтажных работ №255 от 27.12.2010 г. (с учетом изменений) на сумму 113577,7 тыс. рублей и №193 от 15.11.2011 г. (с учетом изменений) на сумму 41892,4 тыс. рублей;

– с ООО «Ремстройпроект» на выполнение работ по авторскому надзору №03-11А/40 от 17.08.2011 г., №61-11А/434 от 15.12.2012 г., №03-12А/6 от 06.02.2012 г., №81-12А/23 от 07.08.2012 г., на общую сумму 312,9 тыс. рублей;

– с МУП «Городское БТИ» договор от 31.08.2012 г. №698/ос на сумму 100,0 тыс. рублей на изготовление кадастрового и технического паспортов.

Согласно актам выполненных работ ЗАО «Сартехстройинвест», строительство объекта производилось в период с 27.12.2010 г. по 07.09.2012 г., стоимость строительно-монтажных работ в 2011 – 2012 годах составила 155470,1 тыс. рублей, что соответствует сумме заключенных контрактов. Оплата в 2011 – 2012 годах произведена полностью на основании актов выполненных работ ф. КС-2.

Проверкой обоснованности расчетов по муниципальному контракту от 27.12.2010 г. №255, заключенному с ЗАО «Сартехстройинвест», установлено.

В нарушение п.2.6 и п.2.7 данного контракта и в нарушение п.4.33 методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004) управлением капитального строительства (заказчиком) приняты и оплачены работы при отсутствии документов, подтверждающих фактически выполненный объем работ. Так, по акту о приемке выполненных работ (ф. КС-2) от 23.12.2011 г. на общую сумму 1294,8 тыс. рублей приняты и оплачены работы по монтажу и окраске металлических балок и прогонов бассейна, в том числе сумма непредвиденных расходов по акту составила 1006,2 тыс. рублей, а стоимость строительно-монтажных работ – 288,6 тыс. рублей. Расшифровка непредвиденных расходов на сумму 1006,2 тыс. рублей отсутствует. Аналогично в акт о приемке выполненных работ от 30.04.2012 г. на общую сумму 876,3 тыс. рублей включены непредвиденные расходы на сумму 43,2 тыс. рублей. Таким образом, расходы, произведенные на оплату непредвиденных затрат по муниципальному контракту от 27.12.2010 г. №255 на общую сумму 1049,4 тыс. рублей, являются необоснованными.

Аналогичное нарушение установлено проверкой обоснованности расчетов по муниципальному контракту от 15.11.2011 г. №193, заключенному с ЗАО «Сартехстройинвест». По акту о приемке выполненных работ (ф. КС-2) от 07.09.2012 г. на общую сумму 3974,1 тыс. рублей включены без расшифровки непредвиденные расходы на сумму 820,4 тыс. рублей. Таким образом, расходы, произведенные на оплату непредвиденных затрат по муниципальному контракту от 15.11.2011 г. №193 на сумму 820,4 тыс. рублей, являются необоснованными.

Заводской районный суд г.Саратова вступившим в законную силу решением от 13.11.2009 г. по делу №2-1789 обязал управление капитального строительства администрации муниципального образования «Город Саратов» произвести работы по демонтажу недействующего путепровода через железнодорожные пути по ул. им.Орджоникидзе Г.К. в Заводском районе г.Саратова в срок до 31.12.2010 г.

Для исполнения решения суда от 13.11.2009 г. по делу №2-1789 Постановлением главы администрации муниципального образования «Город Саратов» от 05.05.2012 г. №858 утверждена ведомственная целевая программа «Разборка путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К. в г.Саратове» на 2012 год (далее – Программа).

Задача Программы – ликвидация недействующего путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К.

Срок реализации Программы – 2012 год.

Объем финансирования мероприятий Программы за счет средств бюджета муниципального образования «Город Саратов»  (с учетом вносимых изменений) составил 22925,1 тыс. рублей.

Ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на исполнение мероприятий Программы управлению капитального строительства доведены в полном объеме.

В рамках реализации программных мероприятий Комитетом было заключено 2 муниципальных контракта и 5 договоров на оказание услуг первоначально на общую сумму 22925,1 тыс. рублей, в том числе:

– 4 договора с ОАО «Саратовгаз» на работы по врезке, опрессовке и пуску газа в газопровод, по проведению технического надзора за строительством газопровода, по техническому обслуживанию объектов систем газораспределения, газопроводов и газового оборудования по адресу ул. им. Орджоникидзе Г.К. на общую сумму 586,3 тыс. рублей;

– договор с МУП «Городское бюро технической инвентаризации» на оказание услуг по первичной инвентаризации сооружения на сумму 6,8 тыс. рублей;

– муниципальный контракт с ОАО «Росжелдорпроект» на выполнение проектных работ в рамках реализации ведомственной целевой программы «Разборка путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К. в г.Саратове» на 2012 год на сумму 332,0 тыс. рублей;

– муниципальный контракт с ООО «СтройИнвестВолга» на выполнение работ по разборке путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К. на сумму 22000,0 тыс. рублей.

Кассовый расход составил 22753,0 тыс. рублей, или на 172,1 тыс. рублей меньше, чем предусмотрено по Программе.

Проверкой исполнения муниципального контракта с ООО «СтройИнвестВолга» №0160300057312000344-0431160-01 от 07.11.2012 г. (далее – муниципальный контракт, Контракт) установлено. Муниципальный контракт первоначально заключен на сумму 22000,0 тыс. рублей, но принято работ на сумму 21827,9 тыс. рублей. В результате исполнения муниципального контракта сложилась экономия в связи с тем, что используемый инвентарь для разборки путепровода на сумму 172,1 тыс. рублей (инвентарные леса, подмостки, временные конструкции для крепления проводов) после выполнения работ остался в распоряжении подрядчика. На сумму стоимости инвентаря была уменьшена стоимость Контракта.

Проверкой сметной документации и актов выполненных работ по муниципальному контракту с ООО «СтройИнвестВолга» №0160300057312000344-0431160-01 от 07.11.2012 г. установлено.

Сводным сметным расчетом на разборку путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К. на основании МДС 81-35. 2044. предусмотрен резерв на непредвиденные работы и затраты в размере 3% на общую сметную стоимость работ – 999,6 тыс. рублей. В нарушение п.3.4 указанного Контракта и в нарушение п.4.33 методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004) Комитетом (заказчиком) приняты и оплачены работы при отсутствии документов, подтверждающих фактически выполненный объем работ. Так, по актам о приемке выполненных работ (ф. КС-2) от 14.12.2012 года на общую сумму 21827,9 тыс. рублей включены без расшифровки непредвиденные затраты на сумму 999,6 тыс. рублей. Таким образом, расходы, произведенные на оплату непредвиденных затрат в сумме 999,6 тыс. рублей по муниципальным контракту от 07.11.2012 г. №0160300057312000344-0431160-01, являются необоснованными.

Согласно актам о приемке выполненных работ ф. КС-2 от 14.12.2012 г. №3, №13 к муниципальному контракту при разборке путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К. произведен демонтаж металлических конструкций (стальных сварных перил, конструкций разъединителей) в количестве 1395 кг. В нарушение п.23 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 г. №162н металлические конструкции рыночной стоимостью 5 руб. за 1 кг (рыночная цена 1 кг металлолома) на общую сумму 6,9 тыс. рублей, оставшиеся в распоряжении Комитета по результатам проведения демонтажных работ, не приняты к бюджетному учету и не отражены на счете «Материальные запасы». Результатом стало занижение данных по стр. 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2012 год на сумму 6,9 тыс. рублей.

По результатам проверки установлено:

1. Комитет по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству занимает помещение по адресу: г.Саратов, ул. им. Чернышевского, д. 160/168, изъятое из оперативного управления в 2009 году и переданное муниципальному казенному учреждению «Транспортное управление». Документы, необходимые для размещения по вышеназванному адресу, до настоящего времени не оформлены, следовательно, у Комитета отсутствуют правовые основания для использования данного помещения.

2. Необоснованно, без распоряжения комитета по имуществу города Саратова, без акта приема-передачи, было включено в состав основных средств комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству помещение площадью 420, кв.м по адресу: пр-т Кирова, 29, занимаемое МУ «Градостроитель», и так же, без оснований, было исключено из состава основных средств.

3. В нарушение п.1ст.12 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.7 приказа Минфина РФ от 28.12.2010г. №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» комитетом по архитектуре и градостроительству, управлением капитального строительства перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 год инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке не проводилась. В связи с этим комитетом по архитектуре и градостроительству и управлением капитального строительства не подтверждены активы по балансу на 01.01.2012 г., в том числе: по управлению капитального строительства на сумму 1336,1 тыс. рублей, по комитету градостроительства и архитектуры – на сумму 13785,5 тыс. рублей.

При проверке установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:

1. В нарушение п. 8 положения о денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в городе Саратове, утвержденного решением Саратовской городской Думы от 27.09.2007 г. №20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в городе Саратове» необоснованно начислено и выплачено ежемесячной премии в сумме 560,7 тыс. рублей, начисления на данные выплаты составили 186,6 тыс. рублей, в том числе:

– за 2011 год в сумме 429,9 тыс. рублей (страховые взносы – 147,1 тыс. рублей);

– за 2012 год в сумме 130,8 тыс. рублей (страховые взносы – 39,5 тыс. рублей).

2. Нецелевое использование бюджетных средств (ст.289 Бюджетного кодекса) на сумму 124,2 тыс. рублей, в том числе:

– в 2011 году – 118,0 тыс. рублей (оплата за услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению и сдаче отчетности в сумме 99,2 тыс. рублей за МУ «Градостроитель», которое является подведомственным учреждением комитета по архитектуре и градостроительству; за оказание услуг по вывозу твердых бытовых отходов с объекта по адресу: г.Саратов, пр-т Кирова, д. 29, который не числился на балансе комитета по архитектуре и градостроительству, не закреплен за ним как объект имущественной части муниципальной казны; расходы в сумме 13,4 тыс. рублей, произведенные в нарушение условий ведомственной целевой программы «Обеспечение жильем молодых семей г.Саратова» на 2011 год).

– в 2012 году – 6,2 тыс. рублей (за оказание услуг по вывозу твердых бытовых отходов с объекта по адресу: г.Саратов, пр-т Кирова, д. 29).

3. В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010 г. №190н, р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 21.12.2011 г. №180н произведены расходы бюджетных средств не по соответствующей статье экономической классификации расходов на сумму 5,9 тыс. рублей (в 2011 году – 4,4 тыс. рублей; в 2012 году – 1,5 тыс. рублей).

4. Комитетом по архитектуре и градостроительству в 2011, 2012 годах произведены расходы на погашение кредиторской задолженности, не числящейся на балансе комитета по архитектуре и градостроительству в сумме 16,3 тыс. рублей. В связи с этим искажение данных бухгалтерского Баланса (ф.0503130) по состоянию на 01.01.2011 г. составило – 1,2 тыс. рублей, на 01.01.2012 г. – 15,1 тыс. рублей.

5. В нарушение пп. 11,13,15 Порядка ведения кассовых операций на сумму 67,8 тыс. рублей в расходных кассовых ордерах отсутствуют подписи руководителя, главного бухгалтера, кассира; предоставление авансовых отчетов с нарушением срока предоставления отчетности об израсходованных суммах.

6. В нарушение п.3 ст.7 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» на сумму 197,4 тыс. рублей в авансовых отчетах отсутствует подпись главного бухгалтера, кассира (в 2011 году на сумму 145,6 тыс. рублей, в 2012 году – на сумму 51,8 тыс. рублей).

7. В нарушение п. 7 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки сумма необоснованно произведенных командировочных расходов составила 208,1 тыс. рублей (в командировочных удостоверениях отсутствуют дата прибытия по месту командирования и дата выезда из него, а также дата и печать прибытия из командировки, из-за чего невозможно определить фактический срок пребывания в командировке; установлены факты несоответствия дат выезда и приезда в командировочном удостоверении и приказе по Комитету и дат выезда и приезда, указанных в приложенных проездных документах), в том числе: в 2011 году – 146,0 тыс. рублей, в 2012 году – 62,1 тыс. рублей.

8. В нарушение п. 41 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н необоснованно включены в состав основных средств предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, на общую сумму 542,7 тыс. рублей, в том числе:

– по состоянию на 01.01.2011 г. и 01.01.2012 г. – 231,2 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2013 г. – 311,5 тыс. рублей.

9. В нарушение п. 50 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 г. №157н не списывались с балансового учета с одновременным отражением объектов на забалансовом счете основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей включительно, что привело к недостоверности показателей нефинансовых активов в части основных средств, отраженных в балансе и, как следствие, искажению валюты баланса, в том числе:

– по состоянию на 01.01.2011 г. в сумме 27,7 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2012 г. в сумме 61,5 тыс. рублей;

– по состоянию на 01.01.2013 г. в сумме 46,6 тыс. рублей.

10. В рамках реализации мероприятий ведомственных целевых программ «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2011 году», «Переселение граждан города Саратова из аварийного жилищного фонда в 2012 году» по муниципальным контрактам, заключенным с организациями (застройщики многоквартирных домов), нарушены сроки выполнения обязательств по передаче участнику долевого строительства жилых помещений, сроки ввода в эксплуатацию жилых помещений. Сумма неустойки за нарушение обязательств, предусмотренных Контрактами, составила 41365,7 тыс. рублей, сумма неустойки в бюджет не поступила, в результате упущенная выгода составила 41365,7 тыс. рублей, в том числе: по Программе 2011 года – 25767,7 тыс. рублей, по Программе 2012 года – 15598,0 тыс. рублей.

11. В рамках реализации мероприятий долгосрочной целевой программы «Расширение сети дошкольных образовательных учреждений в городе Саратове» на 2011 – 2015 годы» по муниципальному контракту, заключенному с ООО «НППФ «Строй-Реставрация» от 25.07.2010 г. №55, нарушены сроки выполнения обязательств п. 3.1 Контракта по актам выполненных работ. Сумма неустойки составила 110,9 тыс. рублей, неустойка с подрядчика не взыскана, в результате упущенная выгода составила 110,9 тыс. рублей.

12. В нарушение п.4.33 методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004), утвержденной постановлением государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 05.03.2004 г. №15/1 «Об утверждении и введении в действие методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской федерации» Комитетом необоснованно приняты по актам выполненных работ непредвиденные затраты в сумме 2906,5 тыс. рублей, без детализации и документальных подтверждений работ.

13. В нарушение п.23 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 г. №162н металлические конструкции в количестве 1395 кг при разборке путепровода через железную дорогу в створе ул. им. Орджоникидзе Г.К. в г.Саратове на общую сумму 6,9 тыс. рублей (рыночная цена 1 кг металлолома – 5 рублей), оставшиеся в распоряжении комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству по результатам проведения демонтажных работ, не приняты к бюджетному учету и не отражены на счете «Материальные запасы», результатом стало занижение данных по стр. 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2012 год на сумму 6,9 тыс. рублей.

Аудитор контрольно-счетной палаты

муниципального образования «Город Саратов»

М.В. Курушина