Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2011 – 2013 годы и внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета за 2012 год администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов»

В соответствии с пунктом 3 раздела I плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год, утвержденного распоряжением председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 27.12.2012г. №32п (с изменениями), на основании распоряжения председателя контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» от 12.04.2013г. №13-01-03 и удостоверений на право проведения проверки от 12.04.2013г. №13-01-31, от 08.05.2013г. №17-01-31, выданных председателем контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов», инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Ломакиной О.В. (руководитель), главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Суменко Ю.А., инспектором инспекции по контрольно-ревизионной работе Турковым Д.О. с 15.04.2013г. по 14.06.2013г. проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» (далее по тексту – Администрация района, Администрация).

Период проверки: 2011 год – I квартал 2013 года.

Цель проверки: финансово-хозяйственная деятельность администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов».

Проверка начата 15.04.2013г., окончена 14.06.2013г.

Проверка проведена с ведома главы администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов» и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности.

При проверке использовались: Положение об администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов», приказы, банковские документы, первичные учетные документы, бухгалтерская отчетность, регистры бухгалтерского учета, бюджетная роспись, сведения для формирования кассового плана в части расходов бюджета города, контракты и договоры, другие нормативно-правовые документы.

Администрация зарегистрирована инспекцией Федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Саратова 26.12.2002г. за основным государственным регистрационным номером 1026402497857.

Свидетельством серии 64 №002553692, выданным инспекцией Федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Саратова, 26.05.1994г. Администрация поставлена на налоговый учет с присвоением ИНН 6451112822/КПП 645101001.

Юридический адрес и местонахождение администрации Заводского района: 410015, г. Саратов, проспект Энтузиастов, д. 20.

Администрация района имеет статус юридического лица, функции и порядок деятельности которого определяются Положением, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009г. №36-398 (далее – Положение).

В соответствии с действующим Положением и возложенными на нее задачами, Администрация района обладает полномочиями в различных сферах, в том числе:

– в сфере формирования, исполнения бюджета города и контроля за исполнением бюджета города;

– в сфере владения, пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности;

– в сфере сбора и вывоза, утилизации и переработки бытовых и промышленных отходов, а также дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в границах района и осуществления иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации;

– в сфере организации благоустройства и озеленения, а также освещения улиц, установки указателей с названиями улиц и номерами домов;

– в сфере содержания муниципального жилищного фонда;

– выполняет иные полномочия органов местного самоуправления, предусмотренные федеральным законодательством.

Структура и штатная численность Администрации района на 2011 – 2013гг. утверждена постановлениями администрации муниципального образования «Город Саратов».

Решением Саратовской городской Думы от 16.12.2010г. №58-706 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2011 год») Администрации района как главному распорядителю бюджетных средств был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 971740,9 тыс. рублей (уведомление комитета по финансам от 22.12.2010г. без номера). На эту же сумму Администрацией района 27.12.2010г. утверждена бюджетная роспись расходов бюджета муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год.

Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий уведомлением от 27.12.2010г. доведены лимиты бюджетных обязательств на сумму 212794,0 тыс. рублей. Бюджетная смета утверждена на ту же сумму и обоснована соответствующими расчетами.

В результате вносимых изменений в решение Думы «О бюджете на 2011 год» и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 404877,7 тыс. рублей.

Расходы исполнены на 398864,6 тыс. рублей, что составляет 99% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 6013,1 тыс. рублей, в том числе:

– 1805,2 тыс. рублей – капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования;

– 4123,5 тыс. рублей – ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов.

Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2011г. №10-121 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2012 год») Администрации района как главному распорядителю бюджетных средств был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 1097471,7 тыс. рублей. На эту же сумму Администрацией района утверждена бюджетная роспись расходов на 2012 год. Дата утверждения бюджетной росписи Администрации района, являющейся главным распорядителем бюджетных средств, отсутствует, что не позволяет проверить соблюдение сроков представления бюджетной росписи.

Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий доведены лимиты на сумму 1049224,8 тыс. рублей. Бюджетная смета утверждена на ту же сумму и обоснована соответствующими расчетами.

В результате вносимых изменений в решение Думы «О бюджете на 2012 год» в течение 2012 года и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был уменьшен до 1041062,4 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования Администрации были уменьшены на общую сумму 8162,4 тыс. рублей в связи с передачей объектов благоустройства с 01.04.2012г. комитету дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта администрации муниципального образования «Город Саратов» (далее – комитет дорожного хозяйства).

Расходы исполнены на 1039605,2 тыс. рублей, что составляет 99% к уточненным годовым бюджетным назначениям. Остаток по неисполненным лимитам бюджетных обязательств составил 1457,2 тыс. рублей, в том числе:

– 935,5 тыс. рублей – капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов;

– 190,2 тыс. рублей – дошкольное образование;

– 182,9 тыс. рублей – общее образование.

Решением Саратовской городской Думы от 20.12.2012г. №21-246 «О бюджете муниципального образования «Город Саратов» на 2013 год» (далее – решение Думы «О бюджете на 2013 год») Администрации района как главному распорядителю бюджетных средств был утвержден объем бюджетных ассигнований в общей сумме 1150866,0 тыс. рублей. На эту же сумму Администрацией района 26.12.2012г. утверждена бюджетная роспись расходов на 2013 год.

Комитетом по финансам на содержание Администрации района и выполнение её полномочий доведены лимиты на сумму 1099305,2 тыс. рублей. Бюджетная смета утверждена на ту же сумму и обоснована соответствующими расчетами.

В результате вносимых изменений в решение Думы «О бюджете на 2013 год» в течение 2013 года и на основании уведомлений комитета по финансам Администрации района объем бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств был увеличен до 1117133,3 тыс. рублей.

Расходы бюджета по состоянию на 01.04.2013 г. составили 245616,2 тыс. рублей, что составляет 19% к уточненным годовым бюджетным назначениям.

Приказами главы Администрации района утверждена учетная политика на 2011 – 2013 годы (приказ от 17.02.2011г. № 4/1, от 10.01.2012г. №6-1, от 29.12.2012г. №384).

Администрация района в 2011 – 2013 гг. в соответствии с Положением осуществляла функции главного распорядителя бюджетных средств по 57 получателям, из которых:

– 55 бюджетных учреждений;

– 2 казенных учреждения.

В течение 2012 года, на основании постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» произведена реорганизация МОУ «Кадетская школа №16 Заводского района» в форме присоединения к нему МОУ «Межшкольный учебный комбинат» с сохранением целей деятельности реорганизуемого учреждения.

Администрация района, как главный распорядитель бюджетных средств, представляет в комитет по финансам годовую отчетность об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств и сводную бухгалтерскую отчетность главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных и казенных учреждений.

Проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Администрации района за 2012 год.

Бюджетная отчетность главного распорядителя и получателя бюджетных средств, муниципальных бюджетных и автономных учреждений составляется и представляется в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. №191н (далее – Инструкция №191н), Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 25.03.2011г. №33н (далее – Инструкция №33н).

В ходе проверки Администрацией представлена годовая отчетность об исполнении бюджета главного распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов и источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов», а также сводная годовая бухгалтерская отчетность главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении муниципальных бюджетных учреждений за 2012 год, оформленная в порядке, установленном комитетом по финансам.

В соответствии с приказом комитета по финансам от 24.12.2012г. №172П «О годовой отчетности главных распорядителей, получателей бюджетных средств, главных администраторов доходов и источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования «Город Саратов» за 2012 год и сводной бухгалтерской отчетности муниципальных бюджетных и муниципальных автономных учреждений за 2012 год» (далее – Приказ №172П) предусмотрено введение дополнительных форм отчетности.

Ведение бухгалтерского учета и составление на его основе отчетности по бюджетным учреждениям, подведомственным Администрации района, передано по договору МКУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Заводского района г. Саратова». Отчетность составляется и представляется централизованной бухгалтерией от имени учреждений.

К проверке представлена отчетность по всем 55 бюджетным учреждениям и 2 казенным учреждениям.

Проверкой годовой бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений за 2012 год установлено нарушение Инструкции №33н:

– в нарушение п. 5 бухгалтерская отчетность (ф. 0503779) по МОУ «СОШ №59 с углубленным изучением предметов», (ф. «0503710) по МОУ «ООШ №39», составленная централизованной бухгалтерией, представлена без подписи руководителя централизованной бухгалтерии. Подписи руководителей являются подтверждением достоверности показателей, отраженных в финансовом отчете;

– в нарушение п. 6 представленная бюджетными учреждениями отчетность МОУ «СОШ №59 с углубленным изучением предметов», МОУ «СОШ №83», МОУ «ООШ №91», МОУ «ООШ №22», МОУ «СОШ №23», МОУ «Гимназия №5», МОУ «ООШ №39» представлена без сопроводительных писем;

– в нарушение п. 5 бухгалтерская отчетность по всем учреждениям не подписана бухгалтером-специалистом централизованной бухгалтерии, осуществляющим ведение бухгалтерского учета;

– в нарушение приложения во всех формах отчетности по всем учреждениям отсутствует дата их составления;

– в нарушение приложения в ф. 0503737 по МОУ «ООШ №91», МОУ «ООШ №22», МОУ «Кадетская школа №16», МОУ «СОШ №23», МОУ «Гимназия №5» не заполнены такие обязательные реквизиты, как: учредитель, наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя, ф. по ОКАТО, ОКПО, глава по БК;

– в нарушение приложения в ф. 0503779 по МОУ «СОШ №38» , МОУ «ООШ №39» , МОУ «ООШ №40» отсутствуют расшифровки подписей лиц, подписавших их;

– в нарушение п. 11 бухгалтерская отчетность всех учреждений, сформированная на бумажном носителе, не содержит отметки учредителя о ее принятии по результатам проведенной камеральной проверки бухгалтерской отчетности, которая проставляется в левом верхнем углу титульного листа баланса государственного (муниципального) учреждения, с указанием даты принятия, должности и подписи (с расшифровкой) ответственного исполнителя учредителя;

– в нарушение п. 18 Администрацией принят баланс МОУ «Кадетская школа №16» с неправильным показателем по строке 338 «Чистая стоимость ОЦИ» в сумме 8310,7 тыс. рублей, тогда как остаточная стоимость особо ценного движимого и недвижимого имущества учреждения (строка 030 «Основные средства») составляет 568,8 тыс. рублей. Отклонение составляет 7741,9 тыс. рублей;

– в нарушение п. 12 в составе форм годовой бухгалтерской отчетности, представленной всеми учреждениями, отсутствуют следующие формы:

– Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);

– Отчет о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738);

– Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760).

В составе сводной отчетности Администрации Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725) также отсутствует.

В перечне форм отчетности, не включенных в состав бюджетной отчетности за отчетный период ввиду отсутствия числовых значений показателей, в пояснительной записке к Балансу недостающие формы также не отражены.

Однако в отчетности Администрации, как главного распорядителя бюджетных средств, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении бюджетных учреждений, Отчет о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738), а также Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760) присутствуют.

Таким образом, данные сводного Отчета о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738) а также Пояснительной записки к Балансу учреждения (ф. 0503760) Администрации как главного распорядителя бюджетных средств, не подтверждены отчетностью бюджетных учреждений.

Администрацией принята бюджетная отчетность учреждений, составленная с нарушениями принципов ведения бухгалтерского учета.

Так, баланс МОУДОД «ДООЦ «Дубки» принят с неравной валютой баланса: строка 410 «Баланс» по активу не соответствует строке 900 «Баланс» по пассиву на 285,7 тыс. рублей.

Сумма баланса МОУ «Гимназия №58» по строке 410 «Баланс» по активу не соответствует строке 900 «Баланс» по пассиву на 6,6 тыс. рублей.

Согласно п. 10 Инструкции №191н, субъект бюджетной отчетности, ответственный за формирование сводной бюджетной отчетности (Администрация), обязан производить проверку представленной ему бюджетной отчетности на соответствие требованиям к ее составлению и представлению, установленным данной инструкцией и иными нормативными актами.

При наличии вышеуказанных нарушений и замечаний Администрацией у всех получателей бюджетных средств принята годовая бухгалтерская отчетность, на основании которой сформирована сводная консолидированная отчетность главного распорядителя бюджетных средств. Дата принятия Администрацией отчетности по каждому бюджетному и казенному учреждению отсутствует.

Таким образом, отсутствие контроля со стороны Администрации привело к нарушениям требований Инструкции №191н, Инструкции №33н и Приказа №172П в части оформления, полноты и своевременности представления учреждениями бюджетной отчетности.

При проверке числовых показателей сводной годовой бухгалтерской отчетности Администрации с отчетностью подведомственных учреждений установлено несоответствие данных бухгалтерского баланса (ф. 0503730) Администрации с данными балансов учреждений. Так:

– по строке 080 «Материальные запасы (010500000)» сводного баланса показатель равен 15070,3 тыс. рублей, тогда как сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 19843,2 тыс. рублей. Отклонение – 4772,9 тыс. рублей;

– по строке 140 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ услуг (010900000)» сводного баланса показатель отсутствует, тогда как сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 588,8 тыс. рублей;

– по строке 170 «Денежные средства учреждения (020100000)» сводного баланса показатель равен 2262,8 тыс. рублей, тогда как сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 1507,8 тыс. рублей. Отклонение – 755,0 тыс. рублей;

– по строке 230 «Расчеты по доходам (020500000)» сводного баланса отрицательный показатель равен 3817,0 тыс. рублей, тогда как отрицательная сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 3813,0 тыс. рублей. Отклонение – 4,0 тыс. рублей;

– по строке 260 «Расчеты по выданным авансам (020600000)» сводного баланса показатель отсутствует, тогда как сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 4,3 тыс. рублей;

– по строке 320 «Расчеты по ущербу имуществу (020900000)» сводного баланса показатель равен 449,4 тыс. рублей, тогда как сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 446,0 тыс. рублей. Отклонение – 3,4 тыс. рублей;

– по строке 330 «Прочие расчеты с дебиторами (021000000)» сводного баланса отрицательный показатель равен 270226,9 тыс. рублей, тогда как отрицательная сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 261347,4 тыс. рублей. Отклонение – 8879,5 тыс. рублей;

– по строке 490 «Расчеты по принятым обязательствам (030200000)» сводного баланса показатель отсутствует, тогда как сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 4349,0 тыс. рублей;

– по строке 620 «Финансовый результат хозяйствующего субъекта (040100000)» сводного баланса отрицательный показатель равен 4723,6 тыс. рублей, тогда как положительная сумма строк по балансам подведомственных учреждений составляет 4162,9 тыс. рублей. Отклонение – 8886,5 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение п. 22 Инструкции №33н искажение данных бухгалтерского баланса ф. 0503730 сводной бюджетной отчетности Администрации района составляет 26718,8 тыс. рублей:

– строка 410 «Баланс» по активу – 13483,2 тыс. рублей;

– строка 900 «Баланс» по пассиву – 13235,6 тыс. рублей.

Проверкой достоверности и полноты отражения оборотов и остатков по регистрам аналитического учета Администрации как получателя средств установлено.

1. Проверкой правильности и обоснованности расчетов с поставщиками и подрядчиками (журнал операций №4) за 2011 – 2013 гг. установлено.

Платежными поручениями №5 от 18.01.2011г. Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2010 года в сумме 6,0 тыс. рублей за услуги связи и интернета перед ОАО «Вымпелком» на основании счетов-фактур №100079799191, 100079499792 от 31.12.2010г., акта выполненных работ б/н от 31.12.2010г.

Платежными поручениями №13, 14, 15, 16 от 27.01.2011г. Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2010 года в сумме 27,3 тыс. рублей за услуги связи и радио перед ОАО «ВолгаТелеком» на основании актов выполненных работ б/н от 31.12.2010г.

Платежным поручением №20 от 27.01.2011г. Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2010 года в сумме 0,7 тыс. рублей за услуги связи перед ОАО «Ростелеком» на основании акта №1210 от 31.12.2010г.

Платежными поручениями от 23.01.2012г. №10, 11 Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2011 года в сумме 4,0 тыс. рублей за услуги связи перед ЗАО «ЭР-Телеком Холдинг» на основании акта б/н от 31.12.2011г.

Платежными поручениями от 03.02.2012г. №315, 316, 317, 318, 319 Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2011 года в сумме 11,7 тыс. рублей за услуги связи перед ОАО «Ростелеком» на основании актов сверки задолженности по состоянию на 31.12.2011г.

Платежным поручением от 08.02.2012г. №328 Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2011 года в сумме 1,0 тыс. рублей за услуги связи перед ОАО «ВымпелКом» на основании счета-фактуры №100095105244 от 31.12.2011г.

Платежными поручениями от 21.01.2013г. №108, 109, 110, 111 Администрацией произведена оплата кредиторской задолженности за декабрь 2012 года в сумме  20,1 тыс. рублей за услуги связи перед ОАО «Ростелеком» на основании актов сверки задолженности по состоянию на 31.12.2012г.

По данным бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) кредиторская задолженность перед вышеперечисленными поставщиками по состоянию на 01.01.2011г., 01.01.2012г., 01.01.2013г. отсутствует.

Таким образом, искажение данных бухгалтерского Баланса (ф. 0503130) по строке 490 «Расчеты по принятым обязательствам» по состоянию на 01.01.2011г. составило 34,0 тыс. рублей, на 01.01.2012г. – 16,7 тыс. рублей, на 01.01.2013г. – 20,1 тыс. рублей, что повлекло за собой искажение валюты Баланса и необоснованное расходование бюджетных средств.

Администрацией района в 2011 – 2012 гг. производилась оплата за содержание объектов, не числящихся на балансе Администрации и не закрепленных за ней как объектов имущественной части муниципальной казны. Например:

Платежными поручениями от 18.04.2011г. №593, от 13.12.2011г. №2076 произведена оплата ООО ЧОО «Торнадо-С» в сумме 100,0 тыс. рублей на основании актов об оказании услуг от 04.04.2011г. №144, от 09.12.2011г. №555 по договорам от 21.02.2011г. №41Д, от 17.10.2011г. №131Д за оказание услуг по обеспечению общественного порядка на объекте Администрации по адресу: г. Саратов, пр. Энтузиастов, д. 20. Данный объект не числится на балансе Администрации и не закреплен за ней как объект имущественной части муниципальной казны.

Платежными поручениями от 31.05.2011г. №840, от 28.07.2011г. №1201, от 08.09.2011г. №1500, 1501, от 11.10.2011г. №1725 произведена оплата ИП А. в сумме 29,5 тыс. рублей на основании актов об оказании услуг от 30.05.2011г. №8, от 27.06.2011г. №9, от 27.07.2011г. №12, от 29.08.2011г. №15, от 30.09.2011г. №18 по договорам от 01.04.2011г. №44/1Д, от 01.07.2011г. №91Д за выполнение работ по техническому обслуживанию аппаратуры, внутренних линий связи, в том числе стандартных внутренних и системных телефонов в количестве 72 аппаратов. Однако на балансе Администрации числятся телефонные аппараты в количестве 24 штук. Расходы по обслуживанию 48 телефонных аппаратов, не числящихся на балансе Администрации, составили 12,7 тыс. рублей.

Платежными поручениями от 03.08.2011г. №1270, от 30.08.2011г. №1391 произведена оплата ОАО «Центр-Экспертиза» в сумме 40,0 тыс. рублей на основании акта от 26.08.2011г. б/н по договору от 01.08.2011г. №143 за аттестацию объекта информатизации – выделенного помещения. Помещение не числится на балансе Администрации в составе основных средств и не закреплено за ней как объект имущественной части муниципальной казны.

Платежными поручениями от 16.03.2012г. №683, от 13.04.2012г. №1031, от 24.05.2012г. №1763, от 17.08.2012г. №3169, от 17.09.2012г. №3866, от 22.10.2012г. №4751, от 09.11.2012г. №4934, от 25.12.2012г. №5963 произведена оплата ООО ЧОО «Торнадо-С» в сумме 186,5 тыс. рублей на основании актов об оказании услуг от 31.01.2012г. №28, от 29.02.2012г. №83, от 31.03.2012г. №191, от 30.04.2012г. №244, от 31.07.2012г. №381, от 31.08.2012г. №457, от 30.09.2012г. №486, от 31.10.2012г. №561, от 25.12.2012г. №591 по договорам от 01.01.2012г. №4 «Д», от 01.07.2012г. №31 «Д», от 13.12.2012г. №40 «Д» за оказание услуг по обеспечению общественного порядка на объекте Администрации по адресу: г. Саратов, пр. Энтузиастов, д. 20. Данный объект не числится на балансе Администрации и не закреплен за ней как объект имущественной части муниципальной казны.

Платежными поручениями от 29.02.2012г. №561, от 14.03.2012г. №666, от 15.03.2012г. №677, от 22.05.2012г. №1756,от 14.06.2012г. №2112, от 26.06.2012г. №2295, от 07.08.2012г. №2873, от 17.09.2012г. №3865, от 25.09.2012г. №4055, от 16.11.2012г. №5112, от 27.11.2012г. №5385, от 11.12.2012г. №5567 произведена оплата ИП О. в сумме 70,8 тыс. рублей на основании актов об оказании услуг от 01.02.2012г. №001, от 27.02.2012г. №003, от 15.03.2012г. №006, от 28.04.2012г. №016, от 30.05.2012г. №023, от 25.06.2012г. №028, от 25.07.2012г. №033, от 27.08.2012г. №036, от 24.09.2012г. №040, от 29.10.2012г. №045, от 26.11.2012г. №048, от 10.12.2012г. №051 по договорам от 10.01.2012г. №1Д, от 02.04.2012г. №11Д, от 02.07.2012г. №30Д, от 01.10.2012г. №37/1Д за выполнение работ по техническому обслуживанию аппаратуры, внутренних линий связи, в том числе стандартных внутренних и системных телефонов в количестве 72 аппаратов. Фактически в 2012 году по данным бухгалтерского учета на балансе Администрации района числилось 23 стандартных внутренних телефона. Расходы по обслуживанию 49 телефонных аппаратов, не числящихся на балансе Администрации, составили 21,0 тыс. рублей.

Таким образом, нецелевое использование бюджетных средств, выразившееся в расходовании их на содержание объектов, не числящихся на балансе Администрации, составило 360,2 тыс. рублей (в 2011 году – 152,7 тыс. рублей, в 2012 году – 207,5 тыс. рублей).

2. Проверкой правильности ведения банковских операций установлено.

Все операции по расходованию денежных средств обоснованы оправдательными документами, приложенными к выпискам с лицевых счетов. Обороты по выпискам с лицевых счетов соответствуют записям в Журналах операций с безналичными денежными средствами и Главной книге. Остатки средств на лицевых счетах на конец месяца соответствуют данным бюджетного учета.

В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 28.12.2010г. №190н (далее – Указания №190н), расходование бюджетных средств в сумме 458,1 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов.

Так, платежным поручением №1810 от 18.10.2011г. произведена оплата ООО «Центр развития города» за выполнение работ по ремонту стеллы «Заводской район», находящейся на Ново-Астраханском шоссе, на общую сумму 100,0 тыс. рублей по статье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества». Оплата произведена по акту о приемке выполненных работ от 12.10.2011г. №1. На балансе Администрации стелла «Заводской район» не числится, оплату за выполненные работы по ремонту стеллы следовало произвести по статье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».

Платежным поручением №1703 от 04.10.2011г. произведена оплата МУП «Городские дороги плюс» за выполнение работ по облицовке подпорной стенки по ул. им. Орджоникидзе Г.К., числящейся на балансе Администрации, в сумме 358,1 тыс. рублей по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств». Оплата произведена по акту о приемке выполненных работ от 30.09.2011г. №71. Оплату за выполнение работ по ремонту подпорной стенки следовало произвести по статье КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества».

В нарушение р. V Указаний о порядке применения бюджетной классификации в РФ, утвержденных приказом Минфина РФ от 21.12.2011г. №180н, расходование бюджетных средств в сумме 2,2 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов.

Так, платежным поручением №4759 от 23.10.2012г. произведена оплата за переносной жесткий диск 500 Гб HDD-STAАUSB 2.0 в сумме 2,2 тыс. рублей по статье КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

Учетной политикой Администрации порядок отнесения приобретаемых товаров к группе основных средств либо материальных запасов самостоятельно не определен. Следовательно, оплату за переносной жесткий диск следовало производить по статье КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств».

3. Проверкой правильности ведения кассовых операций, проведенной за 2011 – 2013гг., установлено:

За проверяемый период операции с денежной наличностью Администрация района не осуществляла.

В 2011 – 2013гг. Администрацией района велись операции по фондовой кассе по учету денежных документов.

В нарушение п. 37 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ России 22.09.1993г. №40 (далее – Порядок), при смене кассира (материально ответственного лица) не проводилась внезапная ревизия кассы.

Кассовые фондовые документы с 01.01.2011г. по 31.08.2011г. на общую сумму 200,8 тыс. рублей подписаны бухгалтером У., исполняющей обязанности кассира только с 01.09.2011г. (приказ от 26.08.2011г. №59-лс).

Таким образом, документы подписаны неуполномоченным лицом, выдача денежных документов на сумму 200,8 тыс. рублей происходила необоснованно.

В нарушение п. 32 Порядка с лицами, получающими в подотчет денежные документы, не заключены договоры о полной материальной ответственности.

Так, без заключения договоров о полной материальной ответственности в подотчет выдавались денежные документы следующим сотрудникам:

Н. – ведущему специалисту сектора по исполнению переданных государственных полномочий по опеке и попечительству;

Н. – начальнику общего отдела;

Х. – главному специалисту сектора по учету и распределению жилой площади.

В нарушение п. 13, 15 Порядка, п. 4.2. гл. 4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ, утвержденного Решением Совета Директоров ЦБ России от 12.10.2011г. №373-П (далее – Положение) в 2011 году в 20-ти, а в 2012 году в 14-ти фондовых приходных и расходных кассовых ордерах на общую сумму 664,5 тыс. рублей отсутствует печать кассира (штамп), паспортные данные получателя денежных документов, также на фондовых приходных кассовых ордерах отсутствует печать Администрации района.

В нарушение п. 5 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №129-ФЗ), п. 2.1. гл. 2 Положения имел случай принятия фондового расходного кассового ордера в сумме 1,4 тыс. рублей с исправлениями в строке «сумма прописью» (расходный кассовый ордер от 29.11.2012г. №14, получатель Н.).

В нарушение п. 170 приложения 2 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010г. №157н (далее – Инструкция №157н), п. 21 Порядка в Администрации района не велся Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

В нарушение п. 23, 26 Порядка, п. 2.5., 2.6. гл. 2, п. 6.1. гл. 6 Положения Администрацией района в проверяемом периоде не велась кассовая книга.

4. Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами по выплатам командировочных расходов, установлено.

В нарушение Постановления Госкомстата РФ от 05.01.2004г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» в приказе о направлении работника в командировку и командировочном удостоверении отсутствует наименование организации – места направления в командировку.

Таким образом, невозможно установить соответствие между местом командирования и печатью организации в командировочном удостоверении.

Так, на основании приказа Администрации от 28.09.2011г. №211-к заместитель руководителя аппарата Администрации направлена в г. Санкт-Петербург для участия в семинаре «Электронное правительство: системный подход к организации межведомственного взаимодействия в соответствии с требованиями законодательства» без указания наименования организации. В командировочном удостоверении место прибытия и убытия отмечено печатью ООО «Прогресс-регион».

Срок командировки составляет 8 дней (с 01 по 08 октября 2011г.), что отмечено в командировочном удостоверении. Однако, согласно авансовому отчету №16 от 11.11.2011г. и платежному поручению №1927 от 10.11.2011г., суточные расходы выплачены только за 7 дней в сумме 4,9 тыс. рублей. Недоплата суточных расходов составила 0,7 тыс. рублей.

В нарушение п. 11 Порядка и учетной политики Администрации, утвержденной приказом №14/1 от 17.02.2011г., В., направленная в командировку с 01 по 08 октября 2011 года, представила авансовые отчеты о произведенных расходах денежных средств на оплату проживания – 11.11.2011г., то есть спустя 36 дней, а на транспортные услуги – 08.12.2011г. – спустя 63 дня после возвращения из командировки.

В нарушение р. V Указаний №190н расходование бюджетных средств в сумме 4,9 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов.

Так, платежным поручением №1927 от 10.11.2011г. произведена оплата суточных расходов В. на сумму 4,9 тыс. рублей по статье КОСГУ 226 «Прочие расходы». Данные расходы следовало произвести по статье КОСГУ 212 «Прочие выплаты».

Указанное нарушение повлекло за собой искажение данных «Отчета о финансовых результатах деятельности» (ф.0503121) на общую сумму 4,9 тыс. рублей, в том числе:

– по строке 162 граф 4 и 7 сумма прочих выплат занижена на 4,9 тыс. рублей;

– по строке 176 граф 4 и 7 сумма прочих работ, услуг завышена на 4,9 тыс. рублей.

Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами за использование почтовых конвертов установлено.

Почтовые конверты приходуются в фондовую кассу и выдаются из нее подотчетному лицу в день получения с последующим списанием в тот же день.

В реестрах отправки, приложенных к авансовым отчетам и подписанных подотчетным лицом, не указывается дата отправки корреспонденции. То есть, фактически реестр не может в полной мере служить основанием для расходования денежных документов.

Например, на основании приходного кассового ордера от 05.04.2011г. №4 получено 1233 конверта на сумму 20,0 тыс. рублей, в тот же день конверты выданы работнику Н. по расходному кассовому ордеру №4. Согласно авансовому отчету от 05.04.2011г. и приложенному к нему реестру отправленной корреспонденции, без указания отчетного периода, а, следовательно, за один день 05.04.2011г. израсходовано 1233 конверта.

Кроме того, к актам о списании материальных запасов приложены реестры отправленной корреспонденции, в которых дата ответа на исходящие номера позже акта списания материальных запасов. Например:

– к акту о списании материальных запасов от 15.03.2012г. на сумму 25,5 тыс. рублей в реестре отправленной корреспонденции имеется запись №1451 рассмотрения договора социального найма №9 от 22.05.2012г.;

– к акту о списании материальных запасов от 15.03.2012г. на сумму 25,5 тыс. рублей в реестре отправленной корреспонденции имеется запись №1576 выдачи копии договора социального найма №456 от 29.04.2012г.;

– к акту о списании материальных запасов от 09.11.2012г. на сумму 25,0 тыс. рублей в реестре отправленной корреспонденции имеется запись №121 ответ на исх. №01-20-3160 от 13.12.2012г.;

– к акту о списании материальных запасов от 09.11.2012г. на сумму 25,0 тыс. рублей в реестре отправленной корреспонденции имеется запись №368 ответ на исх. №01-20-3213 от 17.12.2012г. Пояснения начальником общего отдела Н. не представлены.

В нарушение п. 3 ст. 6 Закона №129-ФЗ приказом об учетной политике не утверждены применяемые формы документов для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов – «Реестр на отправку корреспонденции», «Книга учета отправленной корреспонденции» и правила документооборота по указанным формам.

В нарушение п. 1, 2 ст. 9 Закона №129-ФЗ первичные документы – реестр отправленной корреспонденции, не предусмотренные альбомами унифицированных форм первичной учетной документации, не содержат обязательных реквизитов.

Таким образом, необоснованные расходы по списанию денежных документов за 2011 – 2012 годы составили в сумме 175,5 тыс. рублей.

Проверкой правильности расчетов с подотчетными лицами за использование проездных билетов установлено.

На основании приказа Администрации района от 18.06.2010г. №75 «Об утверждении списка специалистов, имеющих право пользования проездными документами», установлен перечень специалистов, имеющих право пользования проездными документами – заведующий сектором 1 единица, специалисты 1 категории – 6 единиц.

Фактически, согласно ведомостям на выдачу материальных ценностей на нужды учреждения, проездные билеты выдавались ведущим специалистам, что противоречит приказу Администрации района от 18.06.2010г. №75.

Согласно представленным должностным инструкциям и трудовым договорам ведущих специалистов, разъездной характер работы у них не предусмотрен.

Таким образом, выдача проездных билетов ведущим специалистам Администрации района на сумму 156,7 тыс. рублей является необоснованной.

5. Проверкой правильности оприходования и обоснованности списания материальных запасов установлено.

В нарушение п. 43, 99 Инструкции №157н в 2011 году на счете 10500000 «Материальные запасы» необоснованно оприходованы многолетние насаждения (деревья-саженцы в количестве 200 шт., кизильник – 9000 шт.) на общую сумму 1700,6 тыс. рублей. Многолетние насаждения следовало отнести на счет 10600000 «Вложения в нефинансовые активы» с последующим вводом в эксплуатацию.

В составе материальных запасов по состоянию на 01.01.2011г., 01.01.2012г., 01.01.2013г. необоснованно находятся многолетние насаждения:

– деревья в количестве 100 шт. на сумму 525,1 тыс. рублей;

– кизильник в количестве 9000 шт. на сумму 1372,7 тыс. рублей;

– саженцы в количестве 200 шт. на сумму 327,9 тыс. рублей.

В нарушение п. 99 Инструкции № 157н к материальным запасом отнесен предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций и как следствие, являющееся основным средством (жесткий диск переносной 500 Гб, первоначальной стоимостью 2,2 тыс. рублей).

Результатом стало занижение данных по стр. 010 «Основные средства» и завышение по стр. 080 «Материальные запасы» Баланса (форма 0503130), не повлекшее за собой искажение валюты Баланса. Занижение стоимости муниципального имущества, закрепленного за Администрацией на праве оперативного управления, по состоянию на:

– 01.01.2011г. – 525,1 тыс. рублей;

– 01.01.2012г. – 2225,7 тыс. рублей;

– на 01.01.2013г. – 2225,7 тыс. рублей.

Проверкой обоснованности списания материальных запасов нарушений не установлено.

6. Проверкой своевременности оприходования, правильности учета и обоснованности списания основных средств установлено.

За Администрацией района на праве оперативного управления закреплено муниципальное имущество, состав и стоимость которого определяются в ежегодном соглашении к договору от 19.09.2000г. №598 «О закреплении муниципального имущества на праве оперативного управления».

По состоянию на 01.01.2011г. первоначальная стоимость имущества составляла 51544,3 тыс. рублей, остаточная стоимость – 29588,0 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2012г. первоначальная стоимость имущества составляла 66989,0 тыс. рублей, остаточная стоимость – 42690,8 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2013г. первоначальная стоимость имущества составляла 32562,7 тыс. рублей, остаточная стоимость – 10906,8 тыс. рублей.

В 2011 – 2013гг. объекты недвижимости на балансе Администрации в составе основных средств не числились.

В составе имущества, закрепленного за Администрацией района на 01.01.2011г., числился автомобиль ВАЗ 21120, который в 2011 году изъят из оперативного управления Администрации и передан в МУ «Централизованная бухгалтерия учреждений образования Заводского района г. Саратова» на основании распоряжения комитета по управлению имуществом г. Саратова (далее – комитет по имуществу) от 18.05.2011г. №559-р.

Данные об общей стоимости имущества соответствуют данным Главной книги и бюджетной отчетности Администрации.

Согласно распоряжению комитета по имуществу от 31.03.2009г. №330-р, объект нежилого фонда, расположенный по адресу: г. Саратов, проспект Энтузиастов, д. 20, изъят из оперативного управления Администрации района и передан муниципальному учреждению «Транспортное управление», с целью размещения в нем Администрации Заводского района муниципального образования «Город Саратов». Администрацией района до настоящего времени не оформлены необходимые документы на размещение по вышеназванному адресу. Таким образом, у Администрации района отсутствуют правовые основания для использования данного объекта нежилого фонда.

В нарушение п. 41 Инструкции №157н к основным средствам отнесены предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, на общую сумму 2784,6 тыс. рублей, в частности, в состав основных средств по состоянию на 01.01.2011г. необоснованно включены:

– покрытие тротуара в парке «Дружба народов» (с 20.04.2009г.) – 2719,2 тыс. рублей, в отсутствие в составе основных средств или имуществе муниципальной казны объекта «тротуар в парке «Дружба народов»;

– лазерные картриджи 3 шт. – 8,3 тыс. рублей;

– тонер – 2,5 тыс. рублей;

– мониторы 7 шт. – 43,1 тыс. рублей.

По состоянию на 01.01.2012г. необоснованно включены:

– веб-камеры 16 шт. – 9,6 тыс. рублей;

– антенна Стриж А – 0,6 тыс. рублей;

– микрофоны настольные 16 шт. – 1,3 тыс. рублей.

На балансе Администрации района на 01.01.2012г. необоснованно находится автомагнитола стоимостью 10,8 тыс. рублей в отсутствие в оперативном управлении транспортных средств.

В нарушение п. 50 Инструкции №157н по состоянию на 01.01.2011г. на счете 10100000 «Основные средства» числились предметы основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей в общей сумме 110,2 тыс. рублей:

– звукоусилитель – 2,0 тыс. рублей;

– источник БОШ – 1,4 тыс. рублей;

– консоль цифровая – 2,0 тыс. рублей;

– плата секрет – 2,7 тыс. рублей;

– принтер струйный – 2,0 тыс. рублей;

– радиоколонки – 1,5 тыс. рублей;

– сканер – 2,7 тыс. рублей;

– чайник – 0,9 тыс. рублей;

– герб 3 шт. – 6,9 тыс. рублей;

– жалюзи 2 шт. – 3,7 тыс. рублей;

– кресло 22 шт. – 36,7 тыс. рублей;

– печати 20 шт. – 9,2 тыс. рублей;

– приставка 2 шт. – 4,4 тыс. рублей;

– пылесос – 2,5 тыс. рублей;

– р/телефон – 1,2 тыс. рублей;

– сейф – 1,5 тыс. рублей;

– стул 10 шт. – 5,7 тыс. рублей;

– тумба – 2,6 тыс. рублей;

– центрифуга – 2,4 тыс. рублей;

– штамп 46 шт. – 8,7 тыс. рублей;

– насос 3 шт. – 0,8 тыс. рублей;

– обруч пластиковый 18 шт. – 1,8 тыс. рублей;

– скакалка 30 шт. – 6,9 тыс. рублей.

В нарушение п. 38, 41 Инструкции №157н в состав основных средств необоснованно включены работы по ремонту облицовки подпорной стенки природным камнем площадью 90 кв.м по ул. им. Орджоникидзе Г.К. на сумму 358,1 тыс. рублей, выполненные в 2011 году. Подпорная стенка числится на балансе Администрации как объект имущественной части муниципальной казны

В нарушение п. 38, 39, 41 Инструкции №157н система видеонаблюдения стоимостью 60,0 тыс. рублей, смонтированная в 2011 году, не включена в состав основных средств. В ходе проведения проверки нарушение устранено. Бухгалтерская справка от 05.06.2013г. №00000001.

Результатом вышеизложенного стало завышение данных по стр. 010 «Основные средства» Баланса (ф. 0503130) на 01.01.2011г. на сумму 2883,3 тыс. рублей, на 01.01.2012г. – 3202,7 тыс. рублей, повлекшее за собой искажение валюты баланса на 01.01.2011г. на сумму 2829,4 тыс. рублей, на 01.01.2012г. – 3017,3 тыс. рублей.

В нарушение р. 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина РФ от 15.12.2010г. №173н (далее – Указания № 173н) в инвентарных карточках отсутствуют краткие индивидуальные характеристики основных средств, позволяющие идентифицировать основное средства, в частности, данные о наименовании, признаках, характеризующих объект, материалах, из которых он изготовлен, модель, тип, марка. Например:

– от 31.12.2012г. без номера, компьютер в сборке, инвентарный номер с1630066;

– от 31.12.2012г. без номера, компьютер в сборке А, инвентарный номер с1630067;

– от 31.12.2012г. без номера, компьютер в сборке В, инвентарный номер с1630067.

В результате чего идентифицировать объекты основных средств, принимаемых к учету Администрацией района, не представляется возможным.

В нарушение р. 3 приложения 5 Указаний №173н в опись инвентарных карточек по учету основных средств не вносился номер инвентарной карточки, тем самым не обеспечен контроль над сохранностью инвентарных карточек.

В нарушение п. 54 Инструкции №157н Администрацией района в инвентарных карточках учета основных средств не ведется аналитический учет имущества казны, тем самым не обеспечен контроль над сохранностью имущества казны.

При приеме-передаче объектов основных средств от комитета дорожного хозяйства (акт от 01.01.2013г. №142) Администрацией района принят объект основного средства – зеленое насаждение по ул. Увекской площадью 1800 кв.м, в акте не указано: вид и количество насаждений, принятых к бухгалтерскому учету, тем самым не представляется возможным охарактеризовать объект основного средства.

Актом от 13.02.2013г. №42 Администрацией района принят объект основного средства – клены в количестве 65 шт., месторасположение в акте не указано, тем самым не обеспечивается сохранность основных средств.

Актом от 13.02.2013г. №47 Администрацией района принят объект основного средства – урны в количестве 89 шт., месторасположение, краткие индивидуальные характеристики в акте не указаны, тем самым не обеспечивается сохранность основных средств.

В нарушение п. 52 Инструкции №157н, п. 2.3 р. 2 приложения к распоряжению комитета по имуществу от 14.06.2011г. №641-р «О Порядке списания муниципального имущества (за исключением жилого фонда) органами местного самоуправления, их территориальными и структурными подразделениями, являющимися юридическими лицами, муниципальными унитарными (казенными) предприятиями и учреждениями», с баланса Администрации района необоснованно, без разрешения комитета по имуществу, были списаны основные средства в сумме 757,1 тыс. рублей. Например:

– подпорная железобетонная стена по ул. им. Орджоникидзе Г.К., инвентарный номер 1011300160, балансовой стоимостью 358,1 тыс. рублей, дата ввода в эксплуатацию 04.10.2011г., срок полезного использования 7 лет;

– подпорная железобетонная стена по ул. им. Орджоникидзе Г.К. (от ОАО «Саратовгаз» до остановки Фабричная), инвентарный номер 1101030002, балансовой стоимостью 399,0 тыс. рублей, дата ввода в эксплуатацию 11.06.2010г., срок полезного использования 15 лет.

7. Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы установлено.

Штатное расписание утверждено приказами Администрации района:

– с 01.01.2011г. в количестве 71 штатной единицы с месячным фондом оплаты труда 1549,7 тыс. рублей (приказ от 31.12.2010г. №130-лс);

– с 01.01.2012г. в количестве 71 штатной единицы с месячным фондом оплаты труда 1549,6 тыс. рублей (приказ от 23.12.2011г. №91-лс);

– с 01.03.2012г. в количестве 71 штатной единицы с месячным фондом оплаты труда 1547,8 тыс. рублей (приказ от 29.02.2012г. №12-лс);

– с 08.08.2012г. в количестве 64 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1512,6 тыс. рублей (приказ от 08.08.2012г. №52-лс);

– с 01.10.2012г. в количестве 64 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1602,2 тыс. рублей (приказ от 28.09.2012г. №74/1-лс);

– с 01.01.2013г. в количестве 66 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1673,7 тыс. рублей (приказ от 09.01.2013г. №2-лс);

– с 29.03.2013г. в количестве 65 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда 1659,2 тыс. рублей (приказ от 29.03.2013г. №35-лс).

Администрацией не разработано и не утверждено Положение об оплате труда. Согласно пояснению начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности, оплата труда производится на основания решения Саратовской городской Думы от 27.09.2007г. №20-196 «О денежном содержании лиц, замещающих должности муниципальной службы в муниципальном образовании «Город Саратов».

Коллективный договор в Администрации на 2011-2014 гг. утвержден на общем собрании членов профсоюза Администрации района (протокол от 03.03.2011г.№4). Коллективный договор зарегистрирован в Комитете по труду и социальному развитию администрации муниципального образования «Город Саратов», регистрационный №123 от 17.03.2011г.

В нарушение р. 2 Указаний №173н в Администрации района применяются документы не установленной формы:

– карточки-справки ф. 0504015 (следует применять ф. 0504417), отсутствуют расчетные листки, подпись составителя;

– расчетно-платежные ведомости (следует применять ф. 05004401), которые не скреплены печатью;

– табеля учета рабочего времени ф. Т-13 (следует применять ф. 0504421).

В нарушение р. 3 Указаний № 173н к журналу операций расчетов по оплате труда (ф. 0504071) не приложены первичные документы: табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (сброшюрованы отдельно); к приказам о предоставлении отпуска, увольнении и выплате компенсации за неиспользованные дни отпуска отсутствуют записки-расчеты со сведениями об исчисленном среднем заработке (сброшюрованы отдельно).

Согласно приказу от 28.09.2011г. №211-к, заместитель руководителя аппарата Администрации направлена в командировку на 8 календарных дней с 01.10.2011г. по 08.10.2011г., что отмечено в табеле учета рабочего времени за октябрь 2011 г. В нарушение ст. 167 Трудового кодекса РФ в карточке-справке не отражен расчет дней командировки по среднему заработку. Недоплата заработной платы составляет 1,3 тыс. рублей.

Трудовой договор с исполняющим обязанности главы Администрации района Н. заключен 31.05.2007г. под №18. 30.01.2009г., 17.02.2011г. к трудовому договору заключены дополнительные соглашения. С 31.10.2011г. Н. назначен главой Администрации района, 31.10.2011г. с ним заключен трудовой договор под номером 100.

Трудовой договор с исполняющим обязанности главы Администрации района Л. заключен 31.05.2007г. под №22. 10.08.2008г., 30.01.2009г., 24.02.2009г., 01.07.2009г.,17.02.2011г. к трудовому договору заключены дополнительные соглашения.

Проверкой правильности начисления и обоснованности выплаты заработной платы лицам, исполняющим обязанности главы Администрации района, нарушений не установлено.

9. Проверкой своевременности и правильности проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств установлено.

П. 7 Инструкции №191н определено, что перед составлением годовой бюджетной отчетности должна быть проведена инвентаризация активов и обязательств в установленном порядке.

В соответствии с приказом главы Администрации района от 11.11.2011г. №118 в период с 14.11.2011г. по 24.11.2011г. проведена инвентаризация муниципального имущества. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.

В соответствии с р. 3 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49 (далее по тексту – Методические указания №49) при проведении инвентаризации расчетов выверке подлежат не только расчеты с поставщиками и покупателями, но и расчеты с бюджетами РФ, подотчетными лицами, депонентами, другими дебиторами и кредиторами.

В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2011 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении в соответствии с Методическими указаниями №49 инвентаризации по выверке:

– нефинансовых активов имущества казны (счет 010800000), тогда как по данным бухгалтерского баланса остатки имущества казны составляют 11658459,2 тыс. рублей;

– материальных ценностей (счет 010500000), тогда как по данным бухгалтерского баланса остатки материальных запасов составляют 2264,7 тыс. рублей;

– расчетов по доходам (счет 020500000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится кредиторская задолженность в сумме 0,3 тыс. рублей;

– расчетов по авансам выданным (счет 020600000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится дебиторская задолженность в сумме 6,5 тыс. рублей;

– расчетов по принятым обязательствам (счет 030200000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится кредиторская задолженность в сумме 1042,8 тыс. рублей;

– расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится дебиторская задолженность в сумме 193,6 тыс. рублей

В соответствии с приказом главы Администрации района от 15.11.2012г. №328 в период с 19.11.2012г. по 30.11.2012г. проведена инвентаризация муниципального имущества. По результатам проведения инвентаризации недостач и излишков не установлено.

В составе документов к инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности за 2012 год отсутствуют инвентаризационные описи, акты инвентаризации и справки к актам инвентаризации, свидетельствующие о проведении в соответствии с Методическими указаниями №49 инвентаризации по выверке:

– материальных ценностей (счет 010500000), тогда как по данным бухгалтерского баланса остатки материальных запасов составляют 2225,7 тыс. рублей;

– нефинансовых активов имущества казны (счет 010800000), тогда как по данным бухгалтерского баланса остатки имущества казны составляют 11429887,0 тыс. рублей;

– расчетов по доходам (счет 020500000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится кредиторская задолженность в сумме 0,06 тыс. рублей;

– расчетов по авансам выданным (счет 020600000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится дебиторская задолженность в сумме 0,6 тыс. рублей;

– расчетов по платежам в бюджеты (счет 030300000), тогда как по данным бухгалтерского баланса числится дебиторская задолженность в сумме 45,7 тыс. рублей.

Таким образом, перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме была проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского Баланса за 2011 год в сумме 11661967,1 тыс. рублей, за 2012 год в сумме 11432161,06 тыс. рублей и влечет за собой нарушение п. 1, 2 ст. 12 Закона №129-ФЗ, п. 20 Инструкции №157н.

В нарушение р. 3 Указаний №173н в Администрации района главная книга (ф. 0504072) за 2011 – 2012гг. составлена в целом за год, а не в разрезе каждого месяца, что делает невозможным провести сверку данных инвентаризации с остатками по главной книге на инвентаризируемую дату.

В соответствии с приказом главы Администрации района от 15.11.2012г. №328/1 в период с 15.11.2012г. по 15.11.2012г. проведена инвентаризация бесхозных контейнерных площадок на территории Заводского района. В результате инвентаризации было выявлено 181 бетонно-блочная площадка для сбора и вывоза твердых и крупных бытовых отходов общей оценочной стоимостью 1843,8 тыс. рублей. В нарушение п. 3а ст. 12 Закона №129-ФЗ излишки имущества на счета бухгалтерского учета Администрацией не оприходованы.

Аналогично, в соответствии с приказом главы Администрации района от 05.12.2012г. №346 в период с 06.12.2012г. по 07.12.2012г. проведена инвентаризация объектов с неустановленной балансовой принадлежностью. В результате инвентаризации установлено, что на территории сквера «Дружбы народов» Заводского района расположен шахматный клуб общей площадью 310 кв.м без стоимости. Излишки имущества на счета бухгалтерского учета Администрацией не оприходованы.

В 2013 году инвентаризация муниципального имущества не проводилась.

Согласно постановлению администрации муниципального образования «Город Саратов» от 08.05.2009г. №241 «Об утверждении положения о держателях объектов имущественной части муниципальной казны» (далее – Постановление №241), Администрация района является держателем казны в части объектов жилищного фонда, автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах территорий, остановочных пунктов городского пассажирского транспорта, зеленых насаждений садов, парков, скверов и других территорий, объектов социально-культурного и социально-бытового назначения, иных объектов, отнесенных в соответствии с действующим законодательством к имуществу казны.

В проверяемом периоде для обеспечения комплексного решения вопросов по содержанию объектов благоустройства Саратовской городской Думой и администрацией г. Саратова была определена нормативно-правовая база.

Решением Саратовской городской Думы от 27.07.2007г. №20-185 «О правилах благоустройства территории муниципального образования «Город Саратов» (далее – Правила благоустройства) утверждены Правила благоустройства, регламентирующие деятельность органов местного самоуправления при решении вопросов местного значения в сфере благоустройства территорий муниципального образования «Город Саратов».

В проверяемом периоде остановочные павильоны, зеленые зоны, улицы и дороги местного значения, расположенные на территории района, включены в реестр муниципальной казны. Согласно распоряжениям комитета по имуществу (от 16.07.2009г. №752-р, от 21.01.2010г. №51-р, от 19.02.2010г. №229-р, от 11.03.2010г. №285-р, от 09.09.2010г. №1045-р, от 06.10.2010г. №1202-р, от 09.11.2010г. №1380-р), за Администрацией района, как за держателем имущественной части муниципальной казны по состоянию на 01.01.2011г. были закреплены:

– тротуары с твердым покрытием в количестве 74 объектов общей площадью 270395,1 кв.м;

– тротуары, имеющие грунтовое покрытие, в количестве 55 объектов общей площадью 421213,0 кв.м;

– дороги с твердым (усовершенствованным) покрытием 3-й категории в количестве 136 объектов общей площадью 548303,0 кв.м;

– дороги, имеющие грунтовое покрытие, в количестве 284 объектов общей площадью 715934,0 кв.м;

– остановочные пункты общественного транспорта в количестве 39 объектов общей площадью 1141,3 кв.м;

– зеленые зоны (скверы и парки) в количестве 106 объектов общей площадью 1120790,3 кв.м.

В соответствии с распоряжением комитета по имуществу от 19.02.2010г. №229-р территории, занимаемые зелеными насаждениями, переданы Администрации района для пообъектного и бюджетного учета. Однако в распоряжении указаны лишь площади территорий без стоимостного выражения и отсутствует перечень таких инвентарных объектов как деревья, кустарники, многолетние цветники, что не позволяет вести аналитический учет объектов в составе имущества казны (реестр имущества казны) и делает невозможным их отражение в бюджетном учете. Стоимостная оценка тротуаров и дорог в распоряжениях также отсутствует, что влечет за собой недостоверность бюджетной отчетности в части отражения Администрацией района стоимости имущества казны.

Положением об Администрации района, утвержденным решением Саратовской городской Думы от 29.01.2009г. №36-398, на Администрацию района возложены функции муниципального заказчика.

В 2011 году Администрацией района заключено 126 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 342246,6 тыс. рублей, из которых, договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 97, на общую сумму 3718,3 тыс. рублей.

В 2012 году было заключено 99 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 67874,8 тыс. рублей, из которых, договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 73, на общую сумму 3111,8 тыс. рублей.

За I квартал 2013 года заключено 26 муниципальных контрактов и договоров на общую сумму 6523,3 тыс. рублей, из которых договоров на сумму до 100,0 тыс. рублей – 20, на общую сумму 548,9 тыс. рублей.

Проверкой правильности расчетов за выполненные работы по благоустройству района в 2011 году установлено.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 01.01.2011г. №01/2011, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству территории муниципального образования «Город Саратов», установлено.

1. Администрацией района допущена переплата по зимней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ по акту, в общей сумме 80,8 тыс. рублей: в соответствии с актом о приёмке выполненных работ от 30.03.2011г. №18 за период с 01.03.2011г. по 30.03.2011г., была осуществлена зимняя механизированная уборка дорог третьей категории на площади 438642,8 кв.м на сумму 2505,2 тыс. рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ Администрация района должна была принять и оплатить акт в части выполнения данного вида работ только в сумме 2424,4 тыс. рублей. То есть, Администрацией района при расчете с подрядчиком использована стоимость работ за месяц (31 день), тогда как фактический период выполнения работ составил 30 дней.

2. В приложении к муниципальному контракту в работах по содержанию остановочных павильонов указан подземный пешеходный переход под проезжей частью по пр. Энтузиастов (в районе лицея №15) площадью 200 кв.м. Однако, согласно распоряжению комитета по имуществу от 08.12.2010г. №1594-р, подземный переход, закрепленный за Администрацией, как за держателем имущественной части муниципальной казны, имеет площадь 152,2 кв.м. Таким образом, площадь перехода, указанная в муниципальном контракте, не соответствует площади перехода, закрепленного за Администрацией, на 47,8 кв.м.

Нецелевое использование бюджетных средств на содержание подземного пешеходного перехода на площади 47,8 кв.м, не закрепленного за Администрацией района, в период с 01.01.2011г. по 30.03.2011г. составило 4,6 тыс. рублей.

3. В смете указаны работы по очистке остановочного пункта «Кладбище: дорога в пос. «Увек» от случайного мусора на площади 54,8 кв.м. Однако, согласно акту приема-передачи от 12.08.2009г. №263, МУ «Городской центр механизации ЖКХ» по данному адресу остановочный пункт Администрации не передан. То есть предмет договора не соответствует перечню объектов муниципальной казны, закрепленному за Администрацией района. Нецелевое использование бюджетных средств на очистку остановочного пункта от случайного мусора, не закрепленного за Администрацией района, составило 0,3 тыс. рублей.

Всего, таким образом, при исполнении муниципального контракта от 01.01.2011г. №01/2011 на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству, переплата Администрации составила 85,7 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 17.01.2011г. №3Д, заключенного между Администрацией района и ООО «Амстердам» на выполнение работ по очистке территории от снега с последующим вывозом по 5-му Нагорному проезду на сумму 100,0 тыс. рублей, установлено.

Распоряжением комитета по имуществу от 24.12.2010г. №1743-р за Администрацией района закреплено 4493,0 кв.м грунтовой дороги по 5-му Нагорному проезду.

Площадь дороги, с которой должен вывозиться и очищаться снег, количество вывозимого снега, в условиях договора не указаны.

Согласно акту о приемке выполненных работ от 28.02.2011г. №1, за период с 17.01.2011г. по 28.02.2011г. по 5-му Нагорному проезду производились работы по очистке и вывозу снега, из них:

– очистка территории тракторной щеткой КО-702 (МТЗ-82) – 31,5 маш/час;

– скол наследи средним автогрейдером ДЗ-180 – 7 маш/час;

– погрузка скола и наледи погрузчиком г/п до 3 т – 30,5 маш/час;

– вывоз скола и наледи автосамосвалом г/п до 15 т – 12 маш/час.

Документы, подтверждающие факт работы автомобильной техники (отрывные талоны к путевым листам), талоны на вывоз снега на свалку, количество убранного снега, отсутствуют.

Таким образом, Администрацией района необоснованно приняты и оплачены работы по очистке и вывозу снега в отсутствие первичных оправдательных документов на сумму 100,0 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 17.01.2011г. №1/-11, заключенного между Администрацией района и ООО ПКФ «ИнтерКБ» на выполнение работ по устройству разметки проезжей части на автодорогах на сумму 100,0 тыс. рублей, установлено.

Платежным поручением от 15.08.2011г. №1351 Администрацией оплачены ООО ПКФ «ИнтерКБ» работы по устройству разметки проезжей части на автодорогах по акту о приемке выполненных работ от 01.08.2011г. №1 в сумме 100,0 тыс. рублей. Согласно акту, работы выполнялись в период с 01.04.2011г. по 01.08.2011г. на автомобильных дорогах площадью 219940 кв.м. Перечень автодорог, на которых выполнялись работы, площадь дорог и разметки по каждой дороге, исполнительная схема выполненных работ отсутствуют, вследствие чего определить где именно проводились работы не представляется возможным.

Таким образом, Администрацией района необоснованно приняты и оплачены работы по устройству разметки проезжей части на автодорогах в сумме 100,0 тыс. рублей без указания места проведения работ.

Проверкой исполнения договора от 17.01.2011г. №7Д, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по окраске металлических конструкций и ограждений на сумму 86,0 тыс. рублей, установлено.

Платежным поручением от 24.12.2011г. №2138 Администрацией оплачены МУП «Городские дороги плюс» работы по окраске металлических конструкций в сквере «Дружбы народов» и сквере «им. Гагарина Ю.А.» по акту о приемке выполненных работ от 08.12.2011г. №1 в сумме 86,0 тыс. рублей. Согласно акту, работы выполнялись в период с 22.08.2011г. по 01.09.2011г. на площади металлических ограждений 636,5 кв.м без указания площади выполненных работ по каждому из объектов, вследствие чего определить площадь окрашенных металлических ограждений в сквере «Дружбы народов» и сквере «им. Гагарина Ю.А.» не возможно. В проверяемом периоде ограждение в сквере «им. Гагарина Ю.А.» на балансе Администрации отсутствует. На 01.01.2011г. на балансе Администрации числилось ограждение сквера «Дружбы народов» в суммовом выражении без указания его площади.

Таким образом, Администрацией района необоснованно приняты и оплачены работы в общей сумме 86,0 тыс. рублей, в том числе по окраске металлических конструкций в сквере «Дружбы народов» без указания площади окрашивания, и сквере «им. Гагарина Ю.А.», не числящегося на балансе. Определить сумму расходов, произведенных на ремонт каждого из двух объектов, не представляется возможным ввиду отсутствия данных о количественных показателях по ремонту, произведенному в каждом из скверов.

Проверкой исполнения договора от 17.01.2011г. №9Д, заключенного между Администрацией района и МУП «Водосток» на выполнение работ по содержанию автомобильной дороги по ул. Огородная на сумму 99,8 тыс. рублей, установлено.

Платежным поручением от 14.12.2011г. №2097 Администрацией оплачены МУП «Водосток» работы по содержанию автомобильной дороги по ул. Огородная в сумме 99,8 тыс. рублей.

Согласно акту о приемке выполненных работ от 30.11.2011г. №1, Администрацией приняты следующие виды работ по содержанию автодороги:

– разработка грунта с погрузкой на автомобили-самосвалы экскаватором с ковшом вместимостью 0,5 куб.м – 2 куб.м;

– провозная плата за перевозку грунтов вне карьеров автомобильным транспортом: расстояние перевозки 12 км – 3,6 тн;

– установка опор из плит и колец диаметром до 1000 мм – 1,304 куб.м;

– кольца железобетонные для смотровых колодцев водопроводных и канализационных сетей – 0,4 куб.м;

– плиты железобетонные покрытий, перекрытий и днищ – 0,904 куб.м;

– очистка камер от мокрого ила и грязи без труб и арматур (наружные инженерные сети) – 7 куб.м;

– промывка канализационных трубопроводов диаметром 300 мм (наружные инженерные сети) – 115 м.

В соответствии с р. 2 Правил благоустройства к содержанию объектов благоустройства относится комплекс работ и мероприятий по благоустройству, обеспечению чистоты, надлежащему физическому или техническому состоянию и безопасности объектов благоустройства.

Таким образом, Администрацией района необоснованно оплачены работы за содержание автомобильной дороги в сумме 99,8 тыс. рублей, в отсутствие документов, подтверждающих выполнение данного вида работ.

Проверкой исполнения договоров от 20.01.2011г. №11, от 01.04.2011г. №43Д, заключенных между Администрацией района и МУП «Дорожник Заводского района» на выполнение работ по оказанию транспортных услуг по вывозу мусора с несанкционированных свалок с территории Заводского района на общую сумму 199,2 тыс. рублей, установлено.

Платежными поручениями от 30.03.2011г. №474, от 20.05.2011г. №776 Администрацией оплачены МУП «Дорожник Заводского района» транспортные услуги за вывоз мусора с несанкционированных свалок с территории Заводского района по актам о приемке выполненных работ от 30.03.2011г. №96 в сумме 99,6 тыс. рублей, от 13.05.2011г. №165 в сумме 99,6 тыс. рублей.

Согласно акту от 30.03.2011г., работы выполнялись автомобилем самосвал ЗИЛ 450659 в течение 145 маш/часов, от 13.05.2011г. аналогично. Период работ, адреса, с которых вывозился мусор, а также кем производилась его уборка, в актах не указаны. Документы, подтверждающие факт уборки мусора с несанкционированных свалок, до его вывоза, отсутствуют. Отрывные талоны к путевым листам, подтверждающие факт работы автотранспорта с указанием марки и номера автомобиля отсутствуют. Вследствие чего определить с каких адресов вывозился мусор, кем производилась его уборка, номер и марку автомобиля не представляется возможным.

Таким образом, Администрацией района необоснованно приняты и оплачены транспортные услуги по вывозу мусора с несанкционированных свалок в сумме 199,2 тыс. рублей в отсутствие отрывных талонов к путевым листам, документов, подтверждающих факт уборки мусора, без указания его количества и адреса уборки.

Проверкой исполнения договора от 12.08.2011г. №112Д, заключенного между Администрацией района и ООО «Альфа-Холдинг» на выполнение работ по оказанию транспортных услуг по вывозу мусора с несанкционированных свалок с территории Заводского района на общую сумму 98,5 тыс. рублей, установлено:

Платежным поручением от 28.09.2011г. №1611 Администрацией оплачено ООО «Альфа-Холдинг» за оказание транспортных услуг по вывозу мусора с несанкционированных свалок с территории Заводского района по акту о приемке выполненных работ от 13.09.2011г. №65 в сумме 98,5 тыс. рублей.

Согласно акту от 13.09.2011г., работы выполнялись автомобилем самосвал МАЗ 5516А5-371 номерной знак Р492ХЕ64 в течение 66маш/часов, К акту приложены отрывные талоны к путевым листам: от 01.09.2011г. – 8 ч, 02.09.2011г. – 8 ч, 05.09.2011г – 8 ч, 06.09.2011г. – 8 ч, 07.09.2011г. – 8 ч, 08.09.2011г. – 8 ч, 09.09.2011г. – 8 ч, 12.09.2011г. – 5 ч, 13.09.2011г. – 5 ч.

Период работы, адреса, с которых вывозился мусор, а также кем производилась его уборка, в акте не указаны. Документы, подтверждающие факт уборки мусора с несанкционированных свалок до его вывоза, а также куда был вывезен мусор, отсутствуют.

Определить с каких адресов и куда вывозился мусор, кем производилась его уборка до вывоза, не представляется возможным.

Таким образом, Администрацией района приняты и оплачены транспортные услуги по вывозу мусора с несанкционированных свалок в сумме 98,5 тыс. рублей в отсутствие документов, подтверждающих факт уборки мусора, без указания его количества, адреса уборки и вывоза.

Проверкой исполнения договора от 16.05.2011г. №54/1, заключенного между Администрацией района и ООО «Центр развития города» на выполнение работ по изготовлению и установке искусственной дорожной неровности и дорожных знаков по ул. Огородной (в районе МОУ СОШ №78) на общую сумму 100,0 тыс. рублей, установлено:

Платежным поручением от 29.06.2011г. №1006 Администрацией оплачено ООО «Центр развития города» за монтаж искусственной дорожной неровности по акту о приемке выполненных работ от 27.06.2011г. №1 в сумме 100,0 тыс. рублей. Дорожная неровность и знаки отнесены на счет 10600000 «Вложения в нефинансовые активы».

Согласно акту, дорожные знаки в количестве 2 шт. на сумму 1,8 тыс. рублей были приобретены ООО «Центр развития города» у сторонних организаций. Однако, документы (накладная) на приобретение знаков, подтверждающие их стоимость, отсутствуют.

Таким образом, Администрацией района оплачены дорожные знаки в сумме 1,8 тыс. рублей в отсутствие документов, подтверждающих стоимость их приобретения.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0063513-02, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству территории муниципального образования «Город Саратов», установлено.

1. Администрацией района допущена переплата по летней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ по акту, в общей сумме 865,9 тыс. рублей.

Так, в соответствии с актом о приёмке выполненных работ от 28.04.2011г. №1 за период с 12.04.2011г. по 28.04.2011г. была осуществлена летняя механизированная уборка дорог 3 категории на площади 548303,04 кв.м на сумму 1998,3 тыс. рублей, тогда как при соблюдении периода выполнения работ Администрация района должна была принять и оплатить акт в части выполнения данного вида работ только в сумме 1132,4 тыс. рублей. То есть, Администрацией района при расчете с подрядчиком использована стоимость работ за месяц, тогда как фактический период выполнения работ составил 17 дней.

2. Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ по ремонту дорог, находящихся на ул. Пролетарская и ул. Сиреневая, не предусмотренных условиями контракта, в сумме 631,7 тыс. рублей: акт от 10.09.2011г. №57 на работы  в период с 01.09.2011г. по 10.09.2011г. по проведению ремонта дорог площадью 5437,0 кв. м  по ул. Пролетарская, 4566,0 кв.м по ул. Сиреневая, не предусмотренных условиями контракта.

3. Администрацией района допущена переплата по летней механизированной уборке дорог, расчет за которую был произведен без учета периода проведения ремонта дорог, в общей сумме 2,7 тыс. рублей.

Согласно представленным к проверке актам, о приемке выполненных работ, летняя механизированная уборка дорог производилась на всей площади дорог, без учета периода и площадей, на которых проводился текущий ремонт асфальтобетонного покрытия, следовательно, объем по уборке дорог завышен на площадь ремонта.

Так, ремонт асфальтобетонного покрытия дорог проводился в период с 21.09.2011г. по 30.09.2011г. на площади 259,3 кв.м, с 11.09.2011г. по 20.09.2011г. на площади 1000,0 кв.м; с 01.09.2011г. по 10.09.2011г. на площади 197,5 кв.м; с 21.06.2011г. по 30.06.2011г. на площади 629,0 кв.м; с 11.05.2011г. по 20.05.2011г. на площади 471,5 кв.м; с 01.05.2011г. по 10.05.2011г. на площади 300,0 кв.м.

4. Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ по механизированной уборке дорожно-уличной сети на всей площади дорог, предусмотренных муниципальным контрактом, без учета периода и площади ремонтных работ, проводимых ЗАО «Автогрейд».

Администрацией заключен муниципальный контракт от 01.06.2011г. №0360300203311000426-0063513-02 с ЗАО «Автогрейд» на выполнение работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов».

Согласно актам выполненных работ, ЗАО «Автогрейд» в период с 03.06.2011г. по 14.11.2011г. проводился ремонт дорог Заводского района общей площадью 77769,77 кв.м. В то же время Администрацией производилась оплата за работы по уборке и содержанию дорог по актам выполненных работ в полном объеме, например:

– по акту от 31.07.2011г. №40 механизированная уборка проводилась в период с 21.07.2011г. по 31.07.2011г. на всей площади дорог (548303,04 кв.м), предусмотренных муниципальным контрактом, однако в данный период на дорогах площадью 20514,0 кв.м проводился ремонт;

– по акту от 20.09.2011г. №61 механизированная уборка проводилась в период с 11.09.2011г. по 20.09.2011г. на всей площади дорог (548303,04 кв.м), предусмотренных муниципальным контрактом, в то время как на площади 3468,0 кв.м в данный период проводился ремонт и т.д.

Общая сумма переплаты за уборку дорог без учета проводимых ремонтных работ составила 55,7 тыс. рублей.

5. Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ по ремонту дорог и тротуаров в отсутствие исполнительных схем с указанием конкретного места проведения ремонта, а также актов скрытых работ (в том числе дорог на ул. Пролетарская и ул. Сиреневая). Всего необоснованно принято актов на общую сумму 5197,1 тыс. рублей. Например:

– акт от 20.09.2011г. №66 на работы по ремонту дорог на сумму 370,1 тыс. рублей – исполнительная схема и акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 10.09.2011г. №57 на работы по ремонту дорог на сумму 719,3 тыс. рублей – исполнительная схема и акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 30.09.2011г. №68 на работы по ремонту асфальтобетонного покрытия дорог площадью 259,3 кв.м на сумму 290,3 тыс. рублей – акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 23.08.2011г. №52 на работы по устройству асфальтобетонного покрытия тротуаров площадью 3370 кв.м, установке бортовых камней протяженностью 1512 м на общую сумму 2272,0 тыс. рублей – исполнительная схема и акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 10.08.2011г. №47 на работы по ремонту асфальтобетонного покрытия дорог на сумму 176,5 тыс. рублей – исполнительная схема и акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 30.06.2011г. №25 на работы по ремонту асфальтобетонного покрытия дорог на сумму 416,3 тыс. рублей – акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 20.05.2011г. №9 на работы по ремонту асфальтобетонного покрытия тротуаров площадью 386 кв.м на сумму 232,8 тыс. рублей – исполнительная схема и акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 20.05.2011г. №12 на работы по ремонту асфальтобетонного покрытия дорог на сумму 359,0 тыс. рублей – исполнительная схема и акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 10.05.2011г. №5 на работы по устройству асфальтобетонного покрытия тротуаров площадью 24 кв.м, установке бортовых камней протяженностью 8 м на общую сумму 19,0 тыс. рублей – исполнительная схема и акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 10.05.2011г. №3 на работы по ремонту асфальтобетонного покрытия дорог на сумму 341,8 тыс. рублей – исполнительная схема и акты скрытых работ отсутствуют.

6. В смете указаны работы по очистке 47 остановочных пунктов площадью 1141,3 кв.м от случайного мусора. Однако, согласно акту приема-передачи от 12.08.2009г. №263, МУ «Городской центр механизации ЖКХ» передает, а Администрация принимает 46 остановочных пунктов площадью 1086,5 кв.м и 1 посадочную площадку площадью 54,8 кв.м. То есть, предмет договора не соответствует перечню объектов муниципальной казны, закрепленных за Администрацией района. Нецелевое использование бюджетных средств на очистку остановочного пункта от случайного мусора и его подметанию, не закрепленного за Администрацией района, составило 7,1 тыс. рублей.

7. Администрацией принят к оплате акт о приемке выполненных работ от 30.06.2011г. №29 на выполнение работ по благоустройству: окраска масляными составами ранее окрашенных металлических решеток и оград площадью 297 кв.м на сумму 40,9 тыс. рублей, без указания адреса и наименования объекта окрашивания.

Всего, таким образом, при исполнении муниципального контракта от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0063513-02 по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству переплата Администрации составила 6169,4 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 13.10.2011г. №127/2011, заключенного Администрацией района с МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию территории муниципального образования «Город Саратов», установлено.

1. Согласно актам о приемке выполненных работ от 31.10.2011г. №2, от 10.11.2011г. №3, Администрацией района за период с 21.10.2011г. по 10.11.2011г. при ремонте тротуаров произведена разборка старых бортовых камней протяженностью 900 м.

В соответствии с п. 23 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010г. №162н (далее – Инструкция №162н) материальные запасы, остающиеся в распоряжении Учреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ, принимаются к бюджетному учету и отражаются на счете «Материальные запасы».

Материальные запасы (бортовой камень в количестве 900 м на сумму 129,2 тыс. рублей), полученные при проведении ремонтных работ тротуаров в Заводском районе, на счетах бухгалтерского учета Администрацией района не оприходованы.

Результатом стало занижение данных по стр. 080 «Материальные запасы» Баланса (ф. 0503130), повлекшее за собой искажение валюты Баланса за 2011 год на сумму 129,2 тыс. рублей.

2. Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ по ремонту тротуаров в отсутствие актов скрытых работ. Например:

– акт от 31.10.2011г. №2 на работы по устройству асфальтобетонных покрытий тротуаров площадью 798 кв.м, установке бортового камня в количестве 780 м и устройству покрытий из тротуарной плитки площадью 100 кв.м на сумму  1019,8 тыс. рублей – акты скрытых работ отсутствуют;

– акт от 10.11.2011г. №3 на работы по установке бортового камня в количестве 120 м на сумму 74,0 тыс. рублей – акты скрытых работ отсутствуют.

Всего, таким образом, при исполнении муниципального контракта от 13.10.2011г. №127/2011 по содержанию территории переплата Администрации составила 1093,8 тыс. рублей.

Проверкой правильности расчетов за выполненные работы по благоустройству района в 2012 году установлено.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 01.01.2012г. №0160300008022000001-0063513-02, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству территории муниципального образования «Город Саратов», установлено.

В смете указаны работы по очистке 47 остановочных пунктов площадью 1141,3 кв.м от случайного мусора. Однако, согласно акту приема-передачи от 12.08.2009г. №263, МУ «Городской центр механизации ЖКХ» передает, а Администрация принимает 46 остановочных пунктов площадью 1086,5 кв.м и 1 посадочную площадку площадью 54,8 кв.м. То есть, предмет договора не соответствует перечню объектов муниципальной казны, закрепленных за Администрацией района. Нецелевое использование бюджетных средств на содержание остановочного пункта, не закрепленного за Администрацией района, составило 34,3 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 29.10.2012г. №35, заключенного между Администрацией района и ООО «Жилстрой-М» на выполнение работ по ремонту ограждения 2-х спортивных площадок на сумму 100,0 тыс. рублей по пр. Энтузиастов, 34/40 и 31А, установлено.

Платежным поручением от 11.12.2012г. №5552 Администрацией оплачены ООО «Жилстрой-М» работы по ремонту ограждений 2-х спортивных площадок по акту о приемке выполненных работ от 20.11.2012г. №1 в сумме 100,0 тыс. рублей. Согласно акту, работы выполнялись в период с 29.10.2012г. по 19.11.2012г. на спортивных площадках по адресам: пр. Энтузиастов, 34/40 и 31А без указания вида, количества и площади выполненных работ по каждому адресу, в том числе:

– демонтаж металлического ограждения – 0,275 т;

– монтаж готовых секций ограждения – 0,2675 т;

– изготовление металлического ограждения – 0,2675 т;

– ремонт баскетбольных щитов – 1,5 кв.м полотен;

– щит баскетбольный – 1 шт;

– окраска металлических решеток – 415 кв.м;

– окраска труб стальных – 4 кв.м;

– выкашивание газонов газонокосилкой – 11 кв.м;

– расчистка площадей от кустарника и мелколесья вручную – 11 кв.м.

Вследствие чего определить площадь установленных и окрашенных металлических ограждений на спортивных площадках по пр. Энтузиастов, 34/40 и 31А не возможно. Согласно акту о приеме-передаче спортивных площадок по указанным адресам, баскетбольные щиты в их состав не входят, покрытие площадок – грунт и асфальт, следовательно, работы по ремонту баскетбольных щитов и выкашиванию газонов не могли быть выполнены.

Таким образом, Администрацией района приняты и оплачены работы по ремонту ограждения 2-х спортивных площадок без указания площади ремонта по каждому объекту, а также работы по ремонту щитов, не числящихся в составе площадок и выкашиванию газона на грунтовой и асфальтобетонной поверхности, в сумме 100,0 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 20.09.2012г. №23, заключенного между Администрацией района и ООО «Жилстрой-М» на выполнение работ по ремонту ограждения 2-х спортивных площадок на сумму 100,0 тыс. рублей по пр. Энтузиастов, 31А и ул. Орджоникидзе, 2Д, установлено.

Платежным поручением от 11.12.2012г. №5551 Администрацией оплачены ООО «Жилстрой-М» работы по ремонту ограждений 2-х спортивных площадок в сумме 100,0 тыс. рублей.

В соответствии с актами о приеме-передаче объектов основных средств ф. №ОС-1 от 18.09.2012г. №12,13 спортивные площадки состоят из:

– по пр. Энтузиастов, 31А — баскетбольные щиты в ее состав не входят, покрытие площадки – асфальт, металлическое ограждение – 120 п.м;

– по ул. Орджоникидзе, 2Д — в состав входят 2 баскетбольных кольца, покрытие площадки – грунтовое, металлическое ограждение – 120 п.м.

Однако, согласно акту о приемке выполненных работ от 15.10.2012г. №1, в период с 20.09.2012г. по 15.10.2012г. были выполнены следующие работы:

– ремонт баскетбольных щитов – 1,5 кв.м полотен;

– щит баскетбольный – 1 шт.;

– выкашивание газонов газонокосилкой – 11 кв.м;

– расчистка площадей от кустарника и мелколесья вручную – 11 кв.м;

– изготовление и монтаж металлического ограждения – 0,27 т и т.д.

Адрес выполнения ремонтных работ, вид, количество и площадь выполненных работ по каждой из спортивных площадок в акте не указаны, вследствие чего определить площадь установленных и окрашенных металлических ограждений на каждой из спортивных площадках (по пр. Энтузиастов, 31А и ул. Орджоникидзе, 2Д) не возможно. Приняты работы по ремонту элементов спортивных площадок, не входящих в ее состав, а также работы по выкашиванию газонов и расчистке площадей от кустарника несмотря на то, что площадки имеют асфальтовую и грунтовую поверхности.

Таким образом, Администрацией района приняты и оплачены работы в общей сумме 100,0 тыс. рублей по ремонту ограждения 2-х спортивных площадок без указания адреса, площади ремонта по каждому объекту, а также работы по выкашиванию газона на грунтовой и асфальтобетонной поверхности спортивных площадок.

Проверкой правильности расчетов за выполненные работы по благоустройству района в 2013 году установлено.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 30.01.2013г. №0160300034212000004-0063513-01 на выполнение работ по содержанию зеленых зон и дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения муниципального образования «Город Саратов» в I квартале 2013г., заключенного с МУП «Городские дороги плюс», установлено.

1. Согласно актам о приемке выполненных работ от 31.03.2013г. №4, от 20.03.2013г. №3, от 28.02.2013г. №2, от 20.02.2013г. №1, в период с 01.02.2013г. по 20.03.2013г. приняты работы по очистке 39 урн от мусора на остановочных пунктах в сумме 34,6 тыс. рублей. Однако на балансе Администрации урны на остановочных пунктах не числятся, в кратких индивидуальных характеристиках объектов основных средств урны в составе остановочных пунктов также отсутствуют.

2. Согласно актам о приемке выполненных работ, в период с 01.02.2013г. по 20.03.2013г. приняты работы по очистке 211 урн в скверах и парках в сумме 73,8 тыс. рублей. Однако на балансе Администрации (счет 21 «Основные средства стоимостью до 3,0 тыс. рублей, 10800000 «Нефинансовые активы имущества казны») числится только 125 урн. Следовательно, расходы по очистке 86 урн, не числящихся на балансе Администрации, в сумме 30,1 тыс. рублей, являются нецелевым использованием бюджетных средств.

3. Администрацией приняты и оплачены работы по очистке 5000 кв.м дорожек, расположенных на зеленых зонах, в сумме 418,6 тыс. рублей. Однако на балансе Администрации, а также в составе территорий, занимаемыми зелеными насаждениями, дорожки отсутствуют.

4. За период с 01.02.2013г. по 31.03.2013г. Администрацией приняты работы по валке 221 дерева с применением автогидроподъемника без корчевки пня: тополь – 138 шт., вяз – 62 шт., клен – 20 шт., ветла – 1 шт.

Следует отметить, что на балансе Администрации на 01.01.2013г. числилось:

– деревья без наименований в количестве 100 шт.;

– береза в количестве 50 шт.;

– каштан в количестве 200 шт.;

– рябина в количестве 50 шт.;

– сосна в количестве 10 шт.;

– тополь в количестве 200 шт.;

– кизильник в количестве 9000 шт., посаженный в 2011 году;

– саженцы без наименований, посаженные в 2011 году.

13 февраля 2013 года, то есть после заключения муниципального контракта, Администрации были также переданы деревья, посаженные летом и осенью 2012 года: ива – 20 шт., береза – 20 шт., липа – 6 шт., клен – 65 шт., каштан – 5 шт.

Других деревьев на балансе Администрации не числится. Списание деревьев в связи с их валкой в течение 2013 года не производилось.

То есть, Администрацией района приняты и оплачены работы по валке деревьев на сумму 388,9 тыс. рублей, в отсутствие деревьев на балансе и последующего их списания.

Всего, таким образом, при исполнении муниципального контракта от 30.01.2013г. №0160300034212000004-0063513-01 по содержанию территории Заводского района переплата Администрации составила 872,2 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 09.01.2013г. №1/2013 «Д» на выполнение работ по содержанию дорожных сооружений на автомобильных дорогах общего пользования местного значения в Заводском районе, заключенного с МУП «Городские дороги плюс», установлено.

Согласно акту о приемке выполненных работ от 31.01.2013г. №1, в период с 09.01.2013г. по 31.01.2013г. приняты работы по очистке 39 урн от мусора на остановочных пунктах. Адреса остановочных пунктов, на которых расположены урны, в приложениях к акту не указаны, то есть, определить их месторасположение не представляется возможным. На балансе Администрации урны на остановочных пунктах не числятся. Остановочные пункты переданы на баланс Администрации в количестве 130 шт. по актам о приеме-передаче зданий (сооружений) от комитета дорожного хозяйства, благоустройства и транспорта 01.01.2013г. В кратких индивидуальных характеристиках объектов (остановочные пункты) урны также не числятся.

Таким образом, по договору от 09.01.2013г. №1/2013 «Д» расходы по очистке урн, не числящихся на балансе Администрации, в сумме 2,9 тыс. рублей, являются нецелевым использованием бюджетных средств.

В муниципальных контрактах, заключенных Администрацией района, предусмотрены работы, выполняемые определенным видом автотранспортных средств. Например: перевозка мусора осуществлялась автосамосвалами, валка деревьев производилась с помощью автогидроподъемника, полив зеленых насаждений производился из шланга поливомоечной машины и т.д.

Согласно Закону №129-ФЗ, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Таким образом, виды работ, предусматривающие использование автотранспортных средств, в том числе специальных и специализированных, отраженные в актах о приемке выполненных работ, должны быть подтверждены документально.

Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997г. №78 утверждены унифицированные формы первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте, в частности:

– №3 спец. «Путевой лист специального автомобиля»;

– №4-С «Путевой лист грузового автомобиля»;

– №4-П «Путевой лист грузового автомобиля».

Приказом Минтранса РФ от 18.09.2008г. №152 утверждены обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов.

Формы путевых листов содержат отрывные талоны. Отрывные талоны заполняются Заказчиком и уполномоченным представителем Подрядчика. В данном разделе путевого листа – отрывном талоне (первичного учетного документа), как и в самом путевом листе, делаются отметки о прибытии и убытии механизмов на определенные объекты. Отрывные талоны по итогам выполненных работ предоставляются заказчику в целях подтверждения работы автотранспортных средств, в том числе специальных и специализированных, и являются основанием для предъявления заказчику счета на оплату.

В ходе проверки исполнения муниципальных контрактов и договоров Администрация района не смогла представить отрывные талоны путевых листов, что не позволяет достоверно установить факт оказания услуг именно Администрации района, не дает возможности определить точное время нахождения техники в распоряжении Администрации района (Заказчика) и правильно рассчитать подлежащую оплате сумму.

Например, по муниципальному контракту от 01.01.2011г. №01/2011 на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству территории муниципального образования «Город Саратов», заключенному между Администрацией района (Заказчик) и МУП «Городские дороги плюс» (Подрядчик), последним, согласно актам о приемке выполненных работ, были оказаны услуги и выполнены работы с применением автотранспортных средств, в том числе специальных и специализированных:

– по перевозке мусора с остановок общественного транспорта автосамосвалами на расстояние 15 км в количестве 90 маш/час на общую сумму 64,7 тыс. рублей;

– по перевозке мусора с тротуаров автосамосвалами на расстояние 15 км в количестве 197 маш/час на сумму 154,1 тыс. рублей;

– по обрезке и валке деревьев при помощи автогидроподъемника в количестве 96 маш/час на сумму 103,4 тыс. рублей;

– по перевозке мусора с зеленых зон автосамосвалами на расстояние 15 км в количестве 219 маш/час на сумму 171,4 тыс. рублей.

Отрывные талоны путевых листов Администрацией района в ходе проверки не представлены, следовательно, общая сумма расходов, не подтвержденных первичными учетными документами, составила 493,6 тыс. рублей.

Аналогичное нарушение установлено при проверке исполнения муниципальных контрактов и договоров:

– от 12.04.2011г. №0360300203311000082-0063513-02 на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон и прочих работ по благоустройству территории муниципального образования «Город Саратов», заключенного с МУП «Городские дороги плюс», общая сумма расходов, не подтвержденных первичными учетными документами, составила 4047,8 тыс. рублей;

– от 13.10.2011г. №127/2011 на выполнение работ по содержанию территории муниципального образования «Город Саратов», заключенного с МУП «Городские дороги плюс», общая сумма расходов, не подтвержденных первичными учетными документами, составила 302,1 тыс. рублей;

– от 06.12.2011г. №0160300034211000025 на выполнение работ по содержанию тротуаров муниципального образования «Город Саратов», заключенного с МУП «Городские дороги плюс», общая сумма расходов, не подтвержденных первичными учетными документами, составила 335,3 тыс. рублей;

– от 16.12.2011г. №160/2011 на выполнение работ по установке пандусов, заключенного с ООО «Центр развития города», общая сумма расходов, не подтвержденных первичными учетными документами, составила 0,6 тыс. рублей;

– от 29.06.2011г. №0360300203311000646-0063513-01 на выполнение работ по устройству уличного освещения, иллюминации на территории муниципального образования «Город Саратов», заключенного с МУП «Саргорсвет», общая сумма расходов, не подтвержденных первичными учетными документами, составила 384,8 тыс. рублей;

– от 01.01.2012г. №0160300008011000001-0063513-02 на выполнение работ по содержанию дорог, тротуаров, зеленых зон муниципального образования «Город Саратов», заключенного с МУП «Городские дороги плюс», общая сумма расходов, не подтвержденных первичными учетными документами, составила 242,4 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма расходов, неподтвержденных оправдательными документами, составила 5806,6 тыс. рублей.

Проверкой правильности и обоснованности расчетов за выполненные работы по ремонту дорог, дворовых территорий Заводского района и проездов к ним, установлено.

Проверкой правильности исполнения муниципального контракта от 06.06.2011г. №0360300203311000490-0063513-03 (далее – муниципальный контракт от 06.06.2011г.), заключенного между Администрацией и ЗАО «Автогрейд» на выполнение работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов», установлено.

Муниципальный контракт от 06.06.2011г. заключен в рамках исполнения ведомственной целевой программы «Капитальный ремонт и ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год» (далее – Программа), утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 22.04.2011г. №845.

Программой запланирован ремонт 20 дворовых территорий общей площадью 80200,7 кв.м на сумму 102308,4 тыс. рублей. Согласно актам о приемке выполненных работ, за период с 06.06.2011г. по 14.11.2011г. фактически отремонтировано 20 дворовых территорий общей площадью 76506,7 кв.м на сумму 98184,9 тыс. рублей. Остаток неиспользованных бюджетных ассигнований составил 4123,5 тыс. рублей.

Администрацией района приемка работ по ремонту дворовых территорий производилась с нарушением «Правил приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог ВСН 19-89», утвержденных Минавтодором РСФСР от 14.07.1989г. №НА-18/266 (далее – Правила).

1. В нарушение п. 1.9 Правил Администрацией приняты работы в отсутствие журналов лабораторного контроля. Например: акт о приемке выполненных работ от 14.11.2011г. №1, дворовая территория по адресу: г. Саратов, ул. Пензенская, 4, пр. Энтузиастов, 32, 32а, 30, 28, 26, 26а, 24, 22, ул. Барнаульская, 8а, 8б, 4, 4б.

2. В нарушение п. 2.1 Правил Администрацией принято работ в отсутствие актов освидетельствования скрытых работ ф. А-2. Например:

Акт о приемке выполненных работ от 14.11.2011г. №1, дворовая территория по адресу: ул. Пензенская, 4, пр. Энтузиастов, 32, 32а, 30, 28, 26, 26а, 24, 22, ул. Барнаульская, 8а, 8б, 4, 4б, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 5243 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 247,8 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 5198 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 27.07.2011г. №2, дворовая территория по адресу: пр. Энтузиастов, 29, ул. Кавказская, 7, 7а, Кавказский проезд, 22, 19, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 1300 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 61,1 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 543 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 15.07.2011г. №8, дворовая территория по адресу: ул. Васильковская, 19а, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 500 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 180 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 15.07.2011г. №9, дворовая территория по адресу: пр. Энтузиастов, 51, 49, 61, 63, 45, 47, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 1262 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 16,36 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 211,5 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 14.06.2011г. №10, дворовая территория по адресу: Крымский тупик, 5, 3, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 482 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 14,2 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 244 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 29.09.2011г. №11, дворовая территория по адресу: пр. Энтузиастов, 60, 62, 64, ул. Крымская, 3, 5, 7, Крымский тупик, 1, 1а, 2, Крымский проезд, 4, 6, 8, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 3910 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 177,1 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 2652 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 14.06.2011г. №12, дворовая территория по адресу: ул. Крымская, 16/24, 14, 16, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 829 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 66,82 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 218 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 19.09.2011г. №20, дворовая территория по адресу: ул. Ново-Астраханская, 61/67, 45/53, ул. 1-я Пионерская, 36/44, 21/25, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 1329 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 78,7 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 672 кв.м.

В соответствии с п. 2.1 Правил в случае отсутствия акта освидетельствования скрытых работ, последующие работы, выполненные после работ, на которые отсутствует акт освидетельствования скрытых работ, выполнять запрещено. Следовательно, подрядчик не имел основания выполнять последующие работы, а именно, установку бортовых камней и их окраску, исправление профиля оснований, устройство выравнивающего слоя, розлив вяжущих материалов, устройство покрытия из асфальтобетонных смесей в отсутствие актов скрытых работ. Администрацией принято работ по ремонту дворовых территорий с нарушением Правил на сумму 53641,2 тыс. рублей.

3. В нарушение п. 2.9 Приложения №5 Правил Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ в отсутствие документов (паспортов-накладных), необходимых при принятии исполнительной документации по ремонту дорог внутридворовых территорий, подтверждающих факт доставки асфальтобетонной смеси на объект, содержащих сведения о дате, марке и количестве асфальтобетонной смеси, а также подписи лиц, сдавших и получивших ее, на общую сумму 4587,9 тыс. рублей. Например, отсутствуют паспорта-накладные на асфальтобетонные смеси:

– марки II тип В в количестве 323,12 т на сумму 995,9 тыс. рублей к акту о приемке выполненных работ от 27.07.2011г. №2 (пр. Энтузиастов, 29, ул. Кавказская, 7, 7а, Кавказский проезд, 22, 19);

– марки II тип В в количестве 201,98 т на сумму 622,5 тыс. рублей, марки II тип Г в количестве 7,648 т на сумму 28,1 тыс. рублей к акту о приемке выполненных работ от 04.08.2011г. №6 (ул. Тульская, 31, 33);

– марки II тип В в количестве 313,56 т на сумму 966,5 тыс. рублей, и марки II тип Г в количестве 48,134 т на сумму 176,7 тыс. рублей к акту о приемке выполненных работ от 04.08.2011г. №7 (ул. Тульская, 41, 43, 39);

– марки I в количестве 23,278 т на сумму 71,1 тыс. рублей, марки II тип В в количестве 97,97 т на сумму 302,0 тыс. рублей, марки II тип Г в количестве 5,736 т на сумму 21,0 тыс. рублей к акту о приемке выполненных работ от 04.08.2011г. №15 (ул. Южно-Зеленая, 15);

– марки I в количестве 54,67 т на сумму 167,1 тыс. рублей, марки II тип  В в количестве 241,98 т на сумму 745,8 тыс. рублей, марки II тип Г в количестве 13,193 т на сумму 48,4 тыс. рублей к акту о приемке выполненных работ от 04.08.2011г. №16 (пос. Шарковка, 5);

– марки II тип В в количестве 82,07 т на сумму 252,9 тыс. рублей к акту о приемке выполненных работ от 29.09.2011г. №17 (ул. Чернышевского Н.Г., 20);

– марки I в количестве 62,13 т на сумму 189,9 тыс. рублей к акту о приемке выполненных работ от 19.09.2011г. №20 (ул. Ново-Астраханская, 61/67, 45/53, ул. 1-я Пионерская, 36/44, 21/25).

4. В нарушение п. 1.9 Правил Администрацией приняты работы без паспорта (сертификата) на примененную краску для наружных работ марки МА-015, ПФ-014 на общую сумму 148,8 тыс. рублей. Например, по актам о приемке выполненных работ:

– от 14.11.2011г. №1 (ул. Пензенская, 4, пр. Энтузиастов, 32, 32а, 30, 28, 26, 26а, 24, 22, ул. Барнаульская, 8а, 8б, 4, 4б) в количестве 0,4976 т на сумму 51,4 тыс. рублей;

– от 27.07.2011г. №2 (пр. Энтузиастов, 29, ул. Кавказская, 7, 7а, Кавказский проезд, 22, 19) в количестве 0,14 т на сумму 14,9 тыс. рублей;

– от 15.07.2011г. №8 (ул. Васильковская, 19а) в количестве 0,046 т на сумму 4,3 тыс. рублей;

– от 15.07.2011г. №9 (пр. Энтузиастов, 51, 49, 61, 63, 45, 47) в количестве 0,141 т на сумму 14,5 тыс. рублей;

– от 14.06.2011г. №10 (Крымский тупик, 5, 3) в количестве 0,46 т на сумму 4,7 тыс. рублей;

– от 29.09.2011г. №11 (пр. Энтузиастов, 60, 62, 64, ул. Крымская, 3, 5, 7, Крымский тупик, 1, 1а, 2, Крымский проезд, 4, 6, 8) в количестве 0,35 т на сумму 36,2 тыс. рублей;

– от 14.06.2011г. №12 (ул. Крымская, 16/24, 14, 16) в количестве 0,076 т на сумму 7,9 тыс. рублей;

– от 19.09.2011г. №20 (ул. Ново-Астраханская, 61/67, 45/53, ул. 1-я Пионерская, 36/44, 21/25) в количестве 0,144 т на сумму 14,9 тыс. рублей.

Таким образом, при исполнении муниципального контракта от 06.06.2011г. №0360300203311000490-0063513-03 Администрацией района принято работ по ремонту дворовых территорий многоквартирных домов с нарушением Правил на общую сумму 58377,9 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципального контракта от 01.06.2011г. №0360300203311000426-0063513-02 (далее – муниципальный контракт от 01.06.2011г.), заключенного между Администрацией и ЗАО «Автогрейд» на выполнение работ по ремонту автомобильных дорог общего пользования, расположенных на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов», установлено.

Муниципальный контракт от 01.06.2011г. заключен в рамках исполнения ведомственной целевой программы «Проведение ремонта автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Саратов» на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2011 год (далее – Программа), утвержденной постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 15.04.2011г. №819 (с изменениями).

Программой запланирован ремонт 11 автомобильных дорог площадью 77769,77 кв.м на сумму 78977,2 тыс. рублей. Согласно актам о приемке выполненных работ, за период с 03.06.2011г. по 14.11.2011г. фактически отремонтировано 75977,1 кв.м дорог на сумму 77172,0 тыс. рублей. Остаток неиспользованных бюджетных ассигнований составил 1805,2 тыс. рублей.

1. В нарушение п. 2.1 Правил, Администрацией принимались работы в отсутствие актов освидетельствования скрытых работ. Например:

Акт о приемке выполненных работ от 27.07.2011г. №1/2011, автомобильная дорога по адресу: ул. Васильковская от пр. Энтузиастов до ул. Заречной, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 2103 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 18,48 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 279 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 19.09.2011г. №3/2011, автомобильная дорога по адресу: 3-й Прессовый проезд от ул. Прессовой до ул. Ростовской, отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 912 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 45 куб.м.

Акт о приемке выполненных работ от 26.07.2011г. №4/2011, автомобильная дорога по адресу: Ново-Астраханское шоссе от ул. Политехнической до ул. 2-й Нагорной, отсутствует акт освидетельствования скрытых работ на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 4830 п.м.

Акт о приемке выполненных работ от 27.07.2011г. №5/2011, автомобильная дорога по адресу: 1-й Нефтяной проезд, отсутствует акт освидетельствования скрытых работ на разборку а/бетонных покрытий и оснований 75,36 куб.м.

Акт о приемке выполненных работ от 14.11.2011г. №1/2010, автомобильная дорога по адресу: ул. Верхоянская от ул. Вологодской до ул. им. Азина В.М., отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 1768 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 861,1 кв.м.

Акт о приемке выполненных работ от 07.06.2011г. №5/2010, автомобильная дорога по адресу: от Ново-Астраханского шоссе до областной психиатрической больницы: отсутствует акт освидетельствования скрытых работ на разборку а/бетонных покрытий и оснований 6,48 куб.м.

Акт о приемке выполненных работ от 08.06.2011г. №6/2010, автомобильная дорога по адресу: ул. Крымская (подъезд к Саратовскому колледжу машиностроения и экономики СГТУ), отсутствуют акты освидетельствования скрытых работ:

– на разборку бортовых камней на бетонном основании протяженностью 1625 п.м;

– на разборку а/бетонных покрытий и оснований 40,4 куб.м;

– на разборку а/бетонных покрытий тротуаров 1173 кв.м.

В соответствии с Правилами в случае отсутствия акта освидетельствования скрытых работ, последующие работы, выполненные после работ, на которые отсутствует акт освидетельствования скрытых работ, выполнять запрещено. Следовательно, подрядчик не имел основания выполнять последующие работы, а именно, установку бортовых камней и их окраску, исправление профиля оснований, устройство выравнивающих слоев, розлив вяжущих материалов, устройство покрытия из асфальтобетонных смесей в отсутствие актов скрытых работ. Администрацией принято работ по ремонту дорог с нарушением Правил на сумму 34787,8 тыс. рублей.

2. В нарушение п. 1.9 Правил Администрацией приняты работы без паспорта (сертификата) на примененную краску для наружных работ марки МА-015, ПФ-014 на общую сумму 99,2 тыс. рублей. Например, по актам о приемке выполненных работ:

– от 27.07.2011г. №1/2011 (ул. Васильковская от пр. Энтузиастов до ул. Заречной) в количестве 0,2 т на сумму 20,7 тыс. рублей;

– от 19.09.2011г. №3/2011 (3-й Прессовый проезд от ул. Прессовой до ул. Ростовской) в количестве 0,067 т на сумму 6,9 тыс. рублей;

– от 26.07.2011г. №4/2011 (Ново-Астраханское шоссе от ул. Политехнической до ул. 2-й Нагорной) в количестве 0,468 т на сумму 48,3 тыс. рублей;

– от 27.07.2011г. №5/2011 (1-й Нефтяной проезд) в количестве 0,13 т на сумму 13,2 тыс. рублей;

– от 08.06.2011г. №6/2010 (ул. Крымская подъезд к Саратовскому колледжу машиностроения и экономики СГТУ) в количестве 0,1 на сумму 10,1 тыс. рублей.

3. В нарушение п. 2.9 приложения №5 Правил Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ в отсутствие документов (паспортов-накладных), необходимых при принятии исполнительной документации по ремонту автомобильных дорог, подтверждающих факт доставки асфальтобетонной смеси на объект, содержащих сведения о дате, марке и количестве асфальтобетонной смеси, а также подписи лиц, сдавших и получивших ее, на общую сумму 467,2 тыс. рублей. Например, отсутствуют паспорта-накладные:

– к акту о приемке выполненных работ от 26.07.2011г. №4/2011 на асфальтобетонные смеси марки М II тип В  количестве 24 т на сумму 74,0 тыс. рублей, марки М I тип Б в количестве 115,4 т на сумму 384,6 тыс. рублей;

– к акту о приемке выполненных работ от 04.08.2011г. №4/2010 на асфальтобетонную смесь марки М I тип Б в количестве 2,6 т на сумму 8,6 тыс. рублей.

Администрацией района принято работ по ремонту автомобильных дорог с нарушением Правил на сумму 35354,2 тыс. рублей.

4. К акту о приемке выполненных работ №4/2011 от 26.07.2011г. отсутствуют отрывные талоны путевых листов на 21,06 маш/час, что не позволяет достоверно установить факт оказания услуг именно Администрации района, не дает возможности определить точное время нахождения техники в распоряжении Администрации района (Заказчика) и правильно рассчитать подлежащую оплате сумму. Следовательно, сумма расходов, необоснованных и не подтвержденных первичными учетными документами, составила 58,0 тыс. рублей.

5. На основании распоряжений комитета по имуществу от 13.04.2011г. №443-р, от 20.06.2011г. №662-р Администрации района был передан от комитета дорожного хозяйства участок автомобильной дороги по Ново-Астраханскому шоссе (от ул. Политехнической до ул. 2-ой Нагорной) площадью 25264 кв.м на период проведения ремонтных работ с 01.06.2011г. по 30.06.2011г. (акт о приеме-передаче основных средств от 01.06.2011г. №1).

Согласно акту о приемке выполненных работ, ремонт дороги проводился в период с 06.06.2011г. по 26.07.2011г. и работы приняты Администрацией района только 26.07.2011г. Хотя актом приема-передачи объекта имущества казны №1 от 01.07.2011г. данная дорога была возвращена комитету дорожного хозяйства до момента завершения работ по ее ремонту.

Следовательно, в период с 01.07.2011г. по 26.07.2011г. ремонт дороги проводился необоснованно. Администрацией района приняты и оплачены работы по ремонту дороги, не числящейся на балансе в составе имущества казны на момент завершения ремонтных работ, в сумме 24013,0 тыс. рублей (в том числе с нарушением Правил – 5140,4 тыс. рублей, без отрывных талонов – 58,0 тыс. рублей).

Всего, таким образом, при исполнении муниципального контракта от 31.05.2011г. №0360300203311000426-0168512-03 Администрацией района необоснованно принято работ по ремонту автомобильных дорог на общую сумму 54226,8 тыс. рублей.

Проверкой исполнения муниципальных контрактов на выполнение работ по ремонту проездов к дворовым территориям, расположенных на территории муниципального образования «Город Саратов» в 2012 году, установлено.

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 25.06.2012г. №1391 утверждена ведомственная целевая программа «Ремонт дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, расположенных на территории Заводского района муниципального образования «Город Саратов» на 2012 год» (далее – Программа).

Программой запланирован ремонт 11 проездов к дворовым территориям площадью 17460,7 кв.м на сумму 22015,6 тыс. рублей.

Администрацией района было заключено 3 муниципальных контракта на выполнение работ по ремонту проездов к дворовым территориям многоквартирных домов:

– с ЗАО «Автогрейд» №0160300033212000003-0063513-02 от 28.09.2012г. на сумму 17471,0 тыс. рублей;

– с ЗАО «Автогрейд» №0160300033212000005-0063513-01 от 17.10.2012г. на сумму 3625,1 тыс. рублей;

– с ЗАО «Альфа-Холдинг» №41/2012 от 23.11.2012г. на сумму 919,5 тыс. рублей.

Согласно актам о приемке выполненных работ, за период с 28.09.2012г. по 25.11.2012г. фактически отремонтировано 17009,4 кв.м проездов к дворовым территориям на сумму 21191,0 тыс. рублей. Остаток неиспользованных бюджетных ассигнований составил 935,1 тыс. рублей.

В нарушение п. 2.9 Приложения №5 Правил Администрацией района принимались к оплате акты о приемке выполненных работ в отсутствие документов (паспортов-накладных), необходимых при принятии исполнительной документации по ремонту проездов к дворовым территориям, подтверждающих факт доставки асфальтобетонной смеси на объект, содержащих сведения о дате, марке и количестве асфальтобетонной смеси, а также подписи лиц, сдавших и получивших ее. Так, отсутствуют паспорта-накладные на асфальтобетонную смесь марки II тип Г в количестве 18,6 т на сумму 69,7 тыс. рублей к акту о приемке выполненных работ от 12.11.2012г. №9 (ул. им. Пономарева П.Т., 2/8, Кавказский проезд, 20) по муниципальному контракту №0160300033212000003-0063513-02 от 28.09.2012г.

Таким образом, при исполнении муниципального контракта от 28.09.2012г. №0160300033212000003-0063513-02 Администрацией района принято работ по ремонту дворовых проездов с нарушением Правил на сумму 67,9 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договоров по ремонту тротуаров, установлено.

Проверкой исполнения договора от 08.07.2011г. №81Д, заключенного между Администрацией района и МУП «Городские дороги плюс» на выполнение работ по ремонту технического тротуара по Ново-Астраханскому шоссе (от 5-го Нагорного проезда до 3-го Нагорного проезда) на сумму 15,7 тыс. рублей установлено.

Согласно сметному расчету к договору, предусмотрено:

– устройство оснований толщиной 12 см под тротуары из кирпичного или известнякового щебня площадью 353 кв.м по Ново-Астраханскому шоссе (от 5-го Нагорного проезда до 3-го Нагорного проезда). Стоимость материала (щебня) в сметный расчет не включена.

Следовательно, подрядчиком осуществлено устройство основания под тротуар с использованием материала заказчика (Администрации). Однако материальные запасы (щебень), используемый при проведении ремонтных работ, на счетах бухгалтерского учета Администрацией района не числились.

Так же на момент заключения договора указанный тротуар по Ново-Астраханскому шоссе (от 5-го Нагорного проезда до 3-го Нагорного проезда) на счете 10800000 «Нефинансовые активы имущества казны» в учете Администрации не числился. Исполнительная схема с указанием конкретного места и площади проведения ремонта отсутствует.

Таким образом, Администрацией приняты работы по ремонту тротуара, без использования материалов, необходимых для его ремонта, не числящегося на балансе в составе имущества казны, в отсутствие исполнительной схемы, на сумму 15,7 тыс. рублей.

Проверкой исполнения договора от 08.07.2011г. №80Д, заключенного между Администрацией района и ООО «Сардорстрой» на выполнение работ по демонтажу и установке бортового камня на проезде от жилого дома №90/100 по ул. Огородная до жилого дома №7/15 по 5-му Нагорному проезду на сумму 80,5 тыс. рублей установлено.

Администрацией района принят к оплате акт о приемке выполненных работ по демонтажу и установке бортового камня в отсутствие исполнительной схемы с указанием конкретного места и площади проведения ремонта, а также актов скрытых работ.

Так, согласно акту о приемке выполненных работ от 20.08.2011г. №1, при ремонте части бортовых камней произведена разборка старых бортовых камней протяженностью50 м.

В соответствии с п. 23 Инструкции №162н материальные запасы, остающиеся в распоряжении Учреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ, принимаются к бюджетному учету и отражаются на счете «Материальные запасы».

Материальные запасы (бортовой камень в количестве 50 м на сумму 7,0 тыс. рублей), полученные при проведении ремонтных работ бортовых камней в Заводском районе, на счетах бухгалтерского учета Администрацией района не оприходованы.

Так же, согласно акту, при установке другой части существующих бортовых камней предусмотрена провозная плата за перевозку грузов в количестве 5,17 т на сумму 0,8 тыс. рублей. Однако, согласно условиям договора и сметному расчету, разобранный бортовой камень подлежал обратной установке, то есть никуда не вывозился.

Всего, сумма необоснованных расходов составила 80,5 тыс. рублей.

Проверкой обоснованности предоставления Администрацией района субсидии на возмещение затрат на сбор, вывоз мусора для приема и складирования снега (снежных «сухих» свалок) в Заводском районе муниципального образования «Город Саратов», установлено.

Постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.05.2011г. №1124 «О предоставлении субсидии на возмещение затрат на сбор, вывоз мусора и благоустройство территорий, отведенных под места для приема и складирования снега (снежных «сухих» свалок) в Заводском и Волжском районах муниципального образования «Город Саратов» утверждено Положение о предоставлении субсидии (далее – Положение).

Администрацией района с ЗАО «УМ-24» заключены договоры о перечислении субсидии на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат на сбор, вывоз мусора и благоустройство территорий, определенных в 2011 году под места для приема и складирования снега (снежных «сухих» свалок) в Заводском районе муниципального образования «Город Саратов» на общую сумму 268,3 тыс. рублей, в том числе:

– от 07.06.2012г. №24 «Д» на сумму 100,0 тыс. рублей;

– от 10.09.2012г. №60 на сумму 99,9 тыс. рублей;

– от 01.10.2012г. №37 «Д» на сумму 68,4 тыс. рублей.

В ходе проведения проверки Администрацией представлены акты о приемке выполненных работ №1 от 01.10.2012г., №1 от 10.10.2012г., №1 от 31.10.2012г. на общую сумму 268,3 тыс. рублей.

По актам выполненных работ произведена оплата платежными поручениями от 03.10.2012г. №4289, от 10.10.2012г. №4307, от 23.11.2012г. №5216 в полном объеме.

В нарушение п. 3 Положения документы, подтверждающие наличие у ЗАО «УМ-24» специализированной коммунальной техники, а также сведения о доли работ по благоустройству в его деятельности, Администрацией к проверке не представлены. Работы по договору от 07.06.2012г. №24«Д» на сумму 100,0 тыс. рублей выполнены только 01.10.2012г., а не 07.09.2012г. как предусмотрено Положением.

В нарушение п. 5 Положения документы, подтверждающие отсутствие процедуры ликвидации в отношении ЗАО «УМ-24», отсутствие решений арбитражных судов о признании его несостоятельным (банкротом), об открытии конкурсного производства на 07.06.2012г., 10.09.2012г., 01.10.2012г. а также об отсутствии задолженности по начисленным налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты любого уровня или государственные внебюджетные фонды по данным бухгалтерской отчетности на 01.04.2012г., 01.10.2012г. к проверке не представлены.

В нарушение п. 6 Положения ЗАО «УМ-24» не представлены следующие документы:

– копии бухгалтерского баланса на 01.04.2012г., 01.10.2012г.;

– копии отчета о прибылях и убытках на 01.04.2012г., 01.10.2012г.;

– календарные планы работ по установленной форме.

Таким образом, Администрацией района в нарушение п. 3, 5, 6 Положения о предоставлении субсидии на возмещение затрат на сбор, вывоз мусора и благоустройство территорий, отведенных под места для приема и складирования снега в Заводском районе», утвержденного постановлением администрации муниципального образования «Город Саратов» от 29.05.2012г. №1124, необоснованно предоставлены субсидии ЗАО «УМ-24» в общей сумме 268,3 тыс. рублей.

Проверкой правильности учета объектов имущественной части муниципальной казны, в части учета объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова, установлено.

В соответствии с Постановлением №241 Администрация является держателем объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова.

Отражение поступления, движения и выбытия имущества, находящегося в муниципальной казне, осуществляется путем ведения реестра Администрацией как держателем объектов имущественной части муниципальной казны.

В реестре объектов имущественной части казны по Заводскому району, в части муниципального жилищного фонда (далее по тексту — Реестр) числилось:

– по состоянию на 01.01.2011г. – 13336 объектов муниципального жилищного фонда общей площадью 579000 кв.м;

– по состоянию на 01.01.2012г. – 12767 объектов общей площадью 524800,79 кв.м;

– по состоянию на 01.01.2013г. – 12813 объектов общей площадью 527111,91 кв.м.

Включение, исключение объектов из Реестра Администрацией должно осуществляться на основании распоряжений комитета по имуществу.

В соответствии с распоряжениями комитета по имуществу за 2011 год «О включении в реестр объектов муниципального жилищного фонда города на уровне учета квартир и комнат в коммунальных квартирах и Сводный реестр объектов муниципальной казны», включено в Реестр 108 объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова. В соответствии с распоряжениями комитета по имуществу «Об исключении из реестра объектов муниципального жилищного фонда города на уровне учета квартир и комнат в коммунальных квартирах и Сводного реестра объектов муниципальной казны» исключено из Реестра объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району г. Саратова и Сводного реестра 754 объекта.

Согласно распоряжениям комитета по имуществу, на 01.01.2012г. в Реестре учета имущественной части казны должно числиться 12690 объектов, а в представленном Администрацией Реестре на 01.01.2012г. числилось 12767 объектов, то есть Администрацией исключено из Реестра  677 объектов, или на 77 объектов меньше, чем по распоряжениям комитета по имуществу.

Таким образом, данные Реестра объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району, представленные к проверке, недостоверны: количество объектов, отраженных в Реестре, больше, чем указано в распоряжениях Комитета за 2011 год, на 77 объектов.

Так же подтверждением вывода о недостоверности учетных данных по муниципальному жилищному фонду, закрепленному за Администрацией района как за держателем имущества казны, служит несоответствие данных Реестра и данных по договорам социального найма. Например, Администрация заключила договоры социального найма со следующими гражданами:

– Г. – 21.12.2009г. №5283(ул. О., д. 1Б, кв. 31);

– Ш. – 01.08.2011г. №814 (ул. О., д. 21, кв. 50);

– Г. – 03.08.2011г. №852 (ул. О., д. 23А, кв. 101);

– М. – 05.05.2012г. №248 (ул. О., д. 3, кв. 2),

тогда как в Реестре такие объекты жилого фонда отсутствуют.

Таким образом, Администрация района в нарушение п. 10.3 Положения о муниципальной казне муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.02.2008г. №25-246, п. 4.1 Постановления №241 в рамках своих полномочий не осуществляет контроль за состоянием имущества казны и его учет в части муниципального жилищного фонда.

В нарушение п. 4 ст. 8, п. 1 ст. 13 Закона №129-ФЗ, Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 1.6 Постановления № 241 акт сверки стоимости объектов имущественной части муниципальной казны на 01.01.2011г. с комитетом по имуществу не соответствует Реестру объектов муниципального жилого фонда по Заводскому району. Так, по акту сверки общая стоимость жилого фонда составляет 12541025,2 тыс. рублей, а по Реестру — 12656018,8 тыс. рублей, то есть занижена строка баланса 101 «Недвижимое имущество в составе имущества казны (10801000)» на 114993,6 тыс. рублей, что привело к искажению валюты баланса за 2010 год.

Аналогичная ситуация на 01.01.2013 года: по акту сверки и по данным бухгалтерского баланса общая стоимость жилого фонда составляет 11429887,0 тыс. рублей, по Реестру – 11405414,4 тыс. рублей, то есть, завышена строка баланса 110 «Нефинансовые активы имущества казны (10800000) на 24472,6 тыс. рублей, что привело к искажению валюты баланса за 2012 год.

Так же в нарушение п. 5 ст. 8, п. 4 ст. 9 Закона №129-ФЗ поступление и выбытие объектов муниципального жилищного фонда отражается в бухгалтерском учете Администрации несвоевременно.

Например, согласно распоряжениям комитета по имуществу, Администрацией получены квартиры от комитета по градостроительной политике, архитектуре и капитальному строительству по актам приема-передачи:

– распоряжение №1477-р от 08.11.2012г. (акт приема-передачи здания №477 от 26.11.2012г. на сумму 1876,2 тыс. рублей);

– распоряжение №761-р от 09.08.2012г. (акты приема-передачи здания №320-451 от 20.08.2012г. на общую сумму 149673,7 тыс. рублей);

– распоряжение №942-р от 13.09.2012г. (акты приема-передачи здания №452-461 от 19.09.2012г. на общую сумму 13537,5 тыс. рублей).

Однако, квартиры, полученные в период с 20.08.2012г. по 26.11.2012г. на сумму 165087,4 тыс. рублей, оприходованы на счетах бухгалтерского учета только 29.12.2012г.

Проверкой по вопросу исполнения полномочий Администрацией по начислению и сбору платежей за наем муниципальных жилых помещений установлено.

В нарушение п. 197 Инструкции №157н начисление платы за наем муниципальных жилых помещений в проверяемом периоде производилось на счете 20500000 «Расчеты по доходам» не на момент возникновения требований к их плательщикам, а в момент поступления денежных средств, зачисленных на счет бюджета в текущем месяце, согласно данным Справок о перечислении поступлений в бюджеты по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным (ф. 0531468), формируемых УФК по Саратовской области. Данные о дебиторской задолженности по плате за наем, начисленной по договорам социального найма, в регистрах бюджетного учета не формировались и в бюджетной отчетности Администрации (Баланс ф. 0503130, Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности ф. 0503169) – за соответствующие периоды не отражались.

В нарушение п. 5 ст. 8, п. 4 ст. 9 Закона №129-ФЗ платежные поручения, подтверждающие поступление доходов от найма помещений, отражаются на счетах бухгалтерского учета несвоевременно: не в момент совершения операции, а одной записью в последний день календарного месяца (согласно данным Справок ф. 0531468 о перечислении поступлений в бюджеты по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным).

Так, согласно представленным журналам операций №5 расчетов с дебиторами по доходам и №2 с безналичными денежными средствами, по лицевому счету №04603009790, открытому в УФК по Саратовской области, сумма начисленной платы за наем муниципальных жилых помещений равна сумме зачисленных в местный бюджет доходов за соответствующий период и составила:

– в 2011 году –  690,4 тыс. рублей;

– в 2012 году – 2995,5 тыс. рублей;

– в I квартале 2013 года – 453,4 тыс. рублей.

В 2011 году начисление, сбор и перечисление денежных средств за наем муниципальных жилых помещений в бюджет муниципального образования «Город Саратов» осуществляла Администрация района, с 2012 года по настоящее время – ООО «СарРЦ» на основании заключенных договоров на информационное обслуживание, доступ к автоматической системе расчетов платы за социальный наем жилых помещений программно-технического комплекса «Учет расчетов с квартиросъемщиками и поставщиками услуг». В соответствии с условиями договоров ООО «СарРЦ» оказывает услуги по сопровождению базы данных лицевых счетов и ежеквартально представляет Администрации отчеты о начисленных и собранных средствах за наем муниципальных жилых помещений.

Так, согласно отчетам по начислению и перечислению по договорам за наем муниципальных жилых помещений, представляемых ООО «СарРЦ», сумма начисленной платы за наем муниципального жилья Заводского района за 2012 год составила 4812,7 тыс. рублей, в том числе:

– за I квартал (с учетом долга за предыдущие периоды) – 3133,7 тыс. рублей;

– за II квартал – 562,9 тыс. рублей;

– за III квартал – 566,8 тыс. рублей;

– за IV квартал – 549,3 тыс. рублей.

Сумма зачисленных в местный бюджет доходов за 2012 год от найма жилья составила 2995,5 тыс. рублей.

Однако задолженность населения за наем муниципального жилья в учете Администрации не отражена, соответственно искажение данных бухгалтерского баланса по строке 230 «Расчеты по доходам» составило 1817,2 тыс. рублей в сторону уменьшения, что повлекло за собой искажение валюты баланса за 2012 год.

Согласно отчетам ООО «СарРЦ», за I квартал 2013 года начислено населению за наем муниципального жилья 1725,8 тыс. рублей. Сумма поступлений доходов в бюджет на 01.04.2013 года составляет 453,4 тыс. рублей. Соответственно, не отраженный в учете долг населения перед бюджетом по состоянию на 01.04.2013 года составил 1272,4 тыс. рублей.

Так же, на основании отчетов по начислению и перечислению по договорам за наем муниципальных жилых помещений, представляемых ООО «СарРЦ», по состоянию на 01.01.2012г. Администрации района открыто 9758 лицевых счетов по начислению средств по договорам социального найма на жилые помещения, тогда как в Реестре Администрации числится 12767 жилых объектов. Следовательно, открытых лицевых счетов на 3009 меньше, чем числится жилых объектов в казне Администрации района. Аналогичная ситуация на 01.01.2013 года – лицевых счетов 12392, в реестре 12813 жилых объектов, то есть на 421 лицевой счет меньше.

Например, в реестре объектов муниципального жилого фонда на 01.01.2013 года числятся:

– ул. Б., д. 2, кв. №1, 3, 6, 10-13, 16, 20-22, 25, 26, 28, 31, 33, 36;

– ул. Б., д. 17, кв. №5, 10Б, 10В, 11, 13, 14Б, 19А;

– ул. Б., д. 22, кв. №3, 4А, 5А, 5Б, 5В, 8;

– ул. Б., д. 24, кв. №9А;

– ул. Б., д. 32, кв. №3/1, 3/3, 4/2, 4/5, 7/2, 10/1, 10/2, 10/3, 10/4, 11/1, 11/5, – 12/1, 13/3, 14/2, 22/4;

– ул. Б., д. 34, кв. №8/1, 10/4, 12/5, 13/1, 14/4, 15/5, 19/2;

– Б. проезд, д. 6, кв. №6, 8Б,

тогда как в реестре начисления платы за наем муниципального жилья за IV квартал 2012 года такие квартиры отсутствуют. Следовательно, данным нанимателям жилых помещений не открыты лицевые счета и не производится начисление платы за наем муниципального жилого помещения.

Таким образом, в нарушение п. 2 ст. 160.1 БК РФ Администрация района как администратор доходов бюджета не осуществляет бюджетные полномочия в части начисления, учета и контроля за правильностью и полнотой исчисления платежей в бюджет за наем муниципальных жилых помещений.

Таким образом, по результатам проверки установлено следующее:

1. Администрация района размещена в здании по адресу: г. Саратов, пр. Энтузиастов, д. 20, изъятом у нее из оперативного управления в 2009 году и переданном МКУ «Транспортное управление». Документы, необходимые для размещения по вышеназванному адресу, до настоящего времени не оформлены, следовательно, у Администрации района отсутствуют правовые основания для использования помещений.

2. На балансе Администрации района необоснованно находятся основные средства стоимостью 10,8 тыс. рублей.

3. В нарушение п. 50 Инструкции №157н по состоянию на 01.01.2011г. на счете 10100000 «Основные средства» числились предметы основных средств стоимостью до 3,0 тыс. рублей в общей сумме 110,2 тыс. рублей.

4. В нарушение пп. 38, 39, 41 Инструкции №157н система видеонаблюдения стоимостью 60,0 тыс. рублей, смонтированная в 2011 году, не включена в состав основных средств. В ходе проведения проверки нарушение устранено.

5. Перед составлением годовой бюджетной отчетности Администрацией района не в полном объеме проведена инвентаризация финансовых обязательств, что не обеспечивает достоверность данных бухгалтерского Баланса за 2011 год в сумме 11661967,1 тыс. рублей, за 2012 год – в сумме 11432161,06 тыс. рублей.

6. Администрацией у всех получателей бюджетных средств принята годовая бухгалтерская отчетность, на основании которой сформирована сводная консолидированная отчетность главного распорядителя бюджетных средств за 2012 год, с нарушениями принципов ведения бухгалтерского учета и требований действующего законодательства.

7. В нарушение п. 3а ст. 12 Закона №129-ФЗ излишки имущества общей оценочной стоимостью 1843,8 тыс. рублей, выявленные по результатам инвентаризации 2012 года, не оприходованы на счетах бухгалтерского учета.

8. В нарушение п. 23 Инструкции №162н, бортовой камень в количестве 950 м на сумму 136,2 тыс. рублей, полученный при проведении ремонтных работ тротуаров, не оприходован на счетах бухгалтерского учета.

9. В нарушение п. 5 ст. 8, п. 4 ст. 9 Закона №129-ФЗ поступление и выбытие объектов муниципального жилищного фонда на сумму 165087,4 тыс. рублей отражено в бухгалтерском учете Администрации несвоевременно.

10. В нарушение п. 10.3 Положения о муниципальной казне муниципального образования «Город Саратов», утвержденного решением Саратовской городской Думы от 28.02.2008г. №25-246, п. 4.1 Постановления №241 Администрация в рамках своих полномочий не осуществляет контроль за состоянием имущества казны и его учет в части муниципального жилищного фонда. Данные Реестра объектов муниципального жилищного фонда по Заводскому району не соответствуют количеству объектов, указанных в распоряжениях комитета по имуществу за 2011 год, на 77 объектов, а также не соответствуют заключенным Администрацией района договорам социального найма.

11. В нарушение п. 2 ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ Администрация Заводского района как администратор доходов бюджета не осуществляет бюджетные полномочия в части начисления, учета и контроля за правильностью исчисления платежей в бюджет за наем муниципальных жилых помещений.

12. В нарушение р. 2 Указаний №173н при начислении заработной платы применяются документы неустановленной формы.

13. Данные сводного Отчета о принятых учреждением обязательствах (ф. 0503738), Пояснительной записки к Балансу учреждения (ф. 0503760) Администрации как главного распорядителя бюджетных средств, не подтверждены отчетностью бюджетных учреждений.

14. Выдано денежных документов на сумму 200,8 тыс. рублей, подписанных неуполномоченным лицом.

15. В приходных и расходных кассовых ордерах на сумму 664,5 тыс. рублей отсутствует печать кассира, паспортные данные получателя, печать Администрации.

16. Необоснованно списаны основные средства в сумме 757,1 тыс. рублей в отсутствие распоряжений комитета по имуществу.

При проверке установлены нарушения, имеющие стоимостную оценку:

1. Необоснованно предоставлены в 2012 году субсидии ЗАО «УМ-24» на возмещение затрат на сбор, вывоз мусора и благоустройство территорий, отведенных под места для приема и складирования снега в Заводском районе, в общей сумме 268,3 тыс. рублей.

2. Нецелевое расходование бюджетных средств на содержание и обслуживание объектов, не числящихся на балансе Администрации и не закрепленных за ней как объектов имущественной части муниципальной казны, составило в общей сумме 439,5 тыс. рублей.

3 Необоснованное расходование бюджетных средств на погашение кредиторской задолженности прошлых лет, не числящейся на балансе, в сумме 70,8 тыс. рублей.

4. Расходование бюджетных средств в сумме 465,2 тыс. рублей произведено не по соответствующей статье экономической классификации расходов.

5. В нарушение п. 22 Инструкции №33н в результате несоответствия данных бухгалтерского баланса Администрации с данными балансов учреждений, искажение данных бухгалтерского баланса сводной бюджетной отчетности Администрации района за 2012 год составило 26718,8 тыс. рублей.

6. Необоснованные расходы по списанию денежных документов (конвертов) составили 175,5 тыс. рублей.

7. Необоснованно выдано проездных билетов на сумму 156,7 тыс. рублей.

8. Необоснованно включены в состав материальных запасов многолетние насаждения в количестве 9300 шт. на сумму 2225,7 тыс. рублей, переносной диск на сумму 2,2 тыс. рублей.

9. Занижена стоимость муниципального имущества, закрепленного за Администрацией на праве оперативного управления, на сумму:

– на 01.01.2011г. – 525,1 тыс. рублей;

– на 01.01.2012г. – 2225,7 тыс. рублей;

– на 01.01.2013г. – 2225,7 тыс. рублей.

10. К основным средствам отнесены предметы, не предназначенные для выполнения определенных самостоятельных функций, в сумме 2784,6 тыс. рублей.

11. В состав основных средств необоснованно включены ремонтные работы по облицовке подпорной стенки на сумму 358,1 тыс. рублей.

12. Недоплата заработной платы сотруднику Администрации – 1,3 тыс. рублей, суточных расходов – 0,7 тыс. рублей.

13.  Стоимость нефинансовых активов имущества казны (муниципального жилищного фонда) по состоянию на 01.01.2011г. занижена на 114993,6 тыс. рублей, на 01.01.2013г. – завышена на 24472,6 тыс. рублей.

14. В бюджетном учете Администрации не отражены данные о задолженности населения по плате за наем муниципального жилья:

– на 01.01.2013г. – 1817,2 тыс. рублей;

– на 01.04.2013г. – 1272,4 тыс. рублей.

15. Расходы, не подтвержденные оправдательными документами (отрывными талонами к путевым листам), составили 5806,6 тыс. рублей.

16. Приняты работы по ремонту автомобильных дорог, дворовых территорий и проездов к ним с нарушением «Правил приемки работ при строительстве и ремонте автомобильных дорог ВСН 19-89», утвержденных Минавтодором РСФСР от 14.07.1989г. №НА-18/266, в общей сумме 88659,6 тыс. рублей, из них:

– дороги – 30213,8 тыс. рублей;

– дворовые территории – 58377,9 тыс. рублей;

– проезды – 67,9 тыс. рублей.

17. Администрацией района приняты и оплачены работы по ремонту дороги, не числящейся на балансе в составе имущества казны на момент завершения ремонтных работ, в сумме 24013,0 тыс. рублей.

18. Переплата по летней и зимней механизированной уборке дорожно-уличной сети, расчет за которую был произведен без учета отчетного периода выполнения работ по акту, периода проведения ремонта асфальтобетонного покрытия, составила 1005,1 тыс. рублей.

19. Необоснованно оплачены работы по содержанию, текущему ремонту асфальтобетонного покрытия дорог и тротуаров, устройству дорожной разметки и установке дорожных знаков, в отсутствие исполнительных схем, актов освидетельствования скрытых работ и оправдательных документов в общей сумме 5957,0 тыс. рублей.

20. Необоснованно оплачены работы по ремонту дорог, не предусмотренных условиями контракта, в сумме 631,7 тыс. рублей.

21. Необоснованно оплачены работы по содержанию объектов благоустройства и зеленых зон (остановочные пункты, дорожки, деревья), в общей сумме 842,1 тыс. рублей.

22. В отсутствие документов, подтверждающих факт уборки и вывоза снега, в полном объеме произведена оплата в сумме 100,0 тыс. рублей.

23. Необоснованно оплачены работы по оказанию транспортных услуг по вывозу мусора с несанкционированных свалок в отсутствие документов, подтверждающих факт уборки мусора, без указания его количества, адреса уборки и вывоза, в общей сумме 297,7 тыс. рублей.

24. Оплачены работы по ремонту ограждения 3-х спортивных площадок без указания площади ремонта по каждому объекту, а также выкашиванию газонов на грунтовой и асфальтобетонной поверхностях, в сумме 200,0 тыс. рублей.

25. Оплачены работы по окраске металлических конструкций в сквере «Дружбы народов», сквере «им. Гагарина Ю.А.», не числящегося на балансе, без указания площади окрашивания по каждому из объектов, в общей сумме 126,9 тыс. рублей.

26. В результате допущенных нарушений произошло искажение валюты Баланса по состоянию:

– на 01.01.2011г. – 112198,2 тыс. рублей в сторону уменьшения;

– на 01.01.2012г. – 3000,6 тыс. рублей в сторону увеличения;

– на 01.01.2013г. – 24452,5 тыс. рублей в сторону увеличения.

По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности и внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета администрации Заводского района выписано представление.

Информация по результатам проверки направлена главе муниципального образования «Город Саратов» и главе администрации муниципального образования «Город Саратов». Материалы проверки направлены в прокуратуру г. Саратова.

Аудитор контрольно-счетной палаты

муниципального образования «Город Саратов»

M.В. Курушина