В соответствии с пунктом 19 раздела 1 плана работы контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» на 2014 год специалистами контрольно-счетной палаты муниципального образования «Город Саратов» в период с 27.08.2014 по 30.09.2014 проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Физико-технический лицей № 1» за 2013 — 2014 годы.
В ходе проведения данного мероприятия установлены нарушения федеральных и муниципальных правовых актов:
– ст. 43 Конституции РФ, ст. 298 Гражданского кодекса РФ;
– ст. 65, ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ;
– ст. 120, ст. 122, п. 12 ст. 167, ст. 313 Налогового кодекса РФ;
– ст. 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции»;
– ст. 8 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»;
– п. 2 ст. 3, ст. 11, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»;
– п. 3 ст. 45 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании»;
– п. 2 ст. 101 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»;
– п. 13 ст. 16 Федерального закона РФ от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
– п. 3 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15.08.2013 № 706;
– п. 38 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 25.03.2011 № 33н;
– п. 23 Федерального государственного образовательного стандарта основного общего образования, утвержденного приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 17.12.2010 № 1897;
– п. 19, п. 21 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 28.07.2010 № 81н;
– Единых квалификационных справочников должностей руководителей, специалистов и служащих, утвержденных приказами Минздравсоцразвития РФ от 26.08.2010 № 761н и от 14.08.2009 № 593;
– п. 3.1 Инструкции по заполнению трудовых книжек, утвержденной Постановлением Минтруда РФ от 10.10.2003 № 69;
– п. 26 Типового положения об общеобразовательном учреждении, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 196;
– п. 10.1 раздела Х постановления Главного государственного санитарного врача РФ от 29.12.2010 № 189 «Об утверждении СанПиН 2.4.2.2821-10 «Санитарно-эпидемиологические требования к условиям и организации обучения в общеобразовательных учреждениях»;
– п. 2.2 решения Саратовской городской Думы от 10.07.2009 № 42-493 «О порядке установления тарифов на услуги (работы) муниципальных предприятий и учреждений»;
– п. 5.10 постановления администрации муниципального образования «Город Саратов» от 12.11.2010 № 2781 «О порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания»;
– п. 2.3 Порядка списания муниципального имущества (за исключением жилищного фонда) органами местного самоуправления, их территориальными и структурными подразделениями, являющимися юридическими лицами, муниципальными унитарными (казенными) предприятиями и учреждениями, утвержденного распоряжением комитета по управлению имуществом города Саратова от 14.06.2011 № 641-р.
1. Нарушение вышеуказанных нормативных и правовых актов привело к превышению должностных полномочий директором МАОУ «Физико-технический лицей № 1» П.Л. по 15 нижеследующим эпизодам, а также к созданию возможности возникновения условий для проявления коррупционной составляющей, в части:
– проведения на платной основе занятий по учебной дисциплине «Физическая культура», входящей в Федеральный государственный образовательный стандарт основного общего образования, утвержденный приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 17.12.2010 № 1897. Стоимость одного занятия для родителей (законных представителей) учащихся составила 200 рублей;
– заключения договоров аренды без проведения конкурсов или аукционов на право заключения указанных договоров; отсутствия независимой оценки стоимости 1 кв.м помещений, сдаваемых в аренду; занижения размеров площадей, сданных в аренду; отсутствия претензионной работы по соблюдению интересов Лицея, что повлекло за собой нанесение финансового ущерба учреждению в размере 312,8 тыс. рублей;
– принятия единоличного решения без согласования с Учредителями в лице комитета по образованию администрации муниципального образования «Город Саратов» и комитета по управлению имуществом города Саратова, а также членами Наблюдательного совета Лицея:
- о размещении коммерческой структуры (ООО «Центрит») в помещении учебного заведения без оформления договора аренды, оценка финансового ущерба бюджету Лицея составила 88,7 тыс. рублей;
- об участии Лицея в уставном (складочном) капитале ООО «Центрит»;
- о передаче сторонним юридическим лицам СРООО «Слово» и ООО «Мастер-Ланч» в безвозмездное пользование особо ценного движимого муниципального имущества;
- о заключении договоров аренды помещений с ООО «Мастер-Ланч» на 2012/2013 учебный год;
- об открытии расчётных счетов в валюте Российской Федерации и валюте иностранных государств в ОАО «НВКбанк», что повлекло за собой сокрытие доходов от Учредителей и, как следствие, искажение бухгалтерской отчетности на общую сумму 1 134,5 тыс. рублей, а также недостоверность налоговой отчетности в части занижения налогооблагаемой базы;
– изъятия из состава имущества МАОУ «Физико-технический лицей № 1» материальных ценностей на общую сумму 1 035,3 тыс. рублей при отсутствии рекомендации Наблюдательного совета и без решения Учредителя в лице комитета по управлению имуществом города Саратова;
– фактической передачи ООО «Центрит» учебного оборудования в виде мобильного класса, балансовой стоимостью 377,0 тыс. рублей;
– отсутствия согласования с Наблюдательным советом совершения крупных сделок на общую сумму 11 945,3 тыс. рублей;
– оказания дополнительных образовательных услуг на платной основе, идентичных образовательным услугам, предусмотренным Учебным планом на 2013/2014 учебный год, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет денежных средств бюджета муниципального образования, выделенных на выполнение муниципального задания, что указывает на необоснованное взимание платы с родителей (законных представителей) обучающихся в размере 59 рублей за один ученический час;
– оказания дополнительных образовательных услуг, тарифы на которые не установлены; отсутствия приказов или иных локальных актов по платным образовательным услугам, определяющих виды специальных курсов и занятий, преподавателей, ответственных за их ведение, расписание специальных курсов и других занятий, утвержденных директором, что указывает на необоснованное извлечение Лицеем прибыли за счет средств родителей (законных представителей) обучающихся и, как следствие, незаконное получение доходов в сумме 1 061,8 тыс. рублей;
– отсутствия в журналах посещаемости специальных курсов списков обучающихся и данных о проводимых занятиях, что не подтверждает факт оказания дополнительных образовательных услуг на платной основе, а следовательно, обоснованность получения оплаты за оказанные услуги преподавателями на общую сумму 118,0 тыс. рублей, в том числе директором П.Л. на сумму 113,2 тыс. рублей;
– отсутствия отдельных договоров на оказание платных образовательных услуг и их оплаты при наличии факта оказания дополнительных образовательных услуг, а также заключения отдельных договоров с родителями (законными представителями) на оказание одних и тех же дополнительных платных образовательных услуг по одному и тому же спецкурсу, по которому другие родители (законные представители) оплату не производят, что указывает на документально необоснованный выборочный подход со стороны администрации Лицея по взиманию оплаты лишь с отдельных родителей (законных представителей) обучающихся;
– начисления оплаты труда в общей сумме 383,1 тыс. рублей без учета мнения коллегиального органа (управляющего совета) при распределении стимулирующей части заработной платы заместителей директора, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала.
2. Из-за отсутствия контроля со стороны директора МАОУ «Физико-технический лицей № 1» П.Л.:
– превышена предельная численность обучающихся, указанная в лицензии на право ведения образовательной деятельности:
- по состоянию на начало 2012/2013 учебного года на 84 обучающихся;
- по состоянию на начало 2013/2014 года – на 58 обучающихся.
– превышена предельная (25 человек) наполняемость отдельных учебных классов;
– не выполнено муниципальное задание на 2013 год по качественному показателю «Доля педагогических работников, прошедших повышение квалификации не реже 1 раза в 5 лет»;
– осуществлены кассовые операции без своевременного внесения изменений в план финансово-хозяйственной деятельности;
– проект плана финансово-хозяйственной деятельности на 2013 год утвержден на общую сумму 31 513,4 тыс. рублей при отсутствии заключения Наблюдательного совета;
– плановые назначения в части расходов на сумму 38 887,3 тыс. рублей в Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) по отдельным показателям не соответствуют показателям плана финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного с учетом изменений, что указывает на систематическое нарушение финансовой дисциплины;
– принимаются на работу в Лицей сотрудники без предъявления справок об отсутствии судимости или факта уголовного преследования, что ставит под угрозу безопасность жизни и здоровья обучающихся;
– на должность заместителя директора по АХЧ с возложением дополнительных обязанностей по работе с обучающимися 9-х и 11-х классов школ города Саратова на курсах довузовской подготовки (подготовка к ГИА и ЕГЭ) принят П.В. при отсутствии у него высшего профессионального образования по причине отчисления из высших учебных заведений за систематическую неуспеваемость; общая сумма необоснованно полученной заработной платы составила 911,0 тыс. рублей, сумма необоснованно полученного дохода за организацию платных образовательных услуг по договорам гражданско-правового характера составила 178,8 тыс. рублей;
– наименования должностей, указанные в трудовых книжках сотрудников, не соответствуют должностям в штатном расписании и тарификации;
– отсутствует утвержденная директором МАОУ «Физико-технический лицей № 1» учетная политика на 2013, 2014 годы для целей налогообложения;
– не выполнены обязательства перед сотрудниками Лицея в части возмещения расходов, связанных с нахождением работника в командировке: расходы на проезд, проживание, суточные.
3. Использование служебного положения директором МАОУ «Физико-технический лицей № 1» П.Л. и ее заместителем по АХЧ П.В. с целью ежемесячного получения материальной помощи из благотворительного фонда на основании ходатайства директора Лицея о тяжелом материальном положении на сумму 243,0 тыс. рублей и 441,6 тыс. рублей соответственно при наличии в Лицее 54 учащихся из социально-незащищенных семей, имеющих право на получение материальной помощи и не получающих ее из благотворительного фонда.
Указанные и другие нарушения, установленные в ходе проверки, имеют стоимостную оценку в общей сумме 13 910,8 тыс. рублей, в том числе:
1. Сокрытие МАОУ «Физико-технический лицей № 1» от учредителя и муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия учреждений образования города Саратова» информации о доходах, полученных на расчетный счет в ОАО «НВКбанк» на общую сумму 621,6 тыс. рублей, повлекшее искажение показателей, отраженных в налоговой отчетности.
2. Искажение годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на общую сумму 8 225,2 тыс. рублей, в том числе:
– Баланса по состоянию на 01.01.2013 на общую сумму 638,1 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2014 на общую сумму 4 696,9 тыс. рублей;
– Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах по состоянию на 01.01.2013 на общую сумму 1 444,7 тыс. рублей; на 01.01.2014 – на общую сумму 1 445,5 тыс. рублей.
3. Расходы на общую сумму 634,6 тыс. рублей, не предусмотренные планами финансово-хозяйственной деятельности на 2013 и 2014 годы, в том числе:
– в 2013 году – на общую сумму 563,1 тыс. рублей;
– в 2014 году – на общую сумму 71,5 тыс. рублей.
4. Ущерб Учреждению в виде:
– недополучения дохода на общую сумму 401,6 тыс. рублей;
– необоснованной передачи в безвозмездное пользование особо ценного муниципального имущества МАОУ «Физико-технический лицей № 1» на общую сумму 437,3 тыс. рублей коммерческим организациям;
– необоснованного списания материальных ценностей на общую сумму 141,8 тыс. рублей, в том числе: основных средств на общую сумму 73,1 тыс. рублей, материальных запасов (ГСМ) в количестве 2 318 литров на общую сумму 68,7 тыс. рублей.
5. Необоснованное получение дохода на общую сумму 1 092,2 тыс. рублей.
6. Необоснованные расходы:
– по договорам с поставщиками и подрядчиками на общую сумму 40,1 тыс. рублей;
– по оплате труда на сумму 1 867,4 тыс. рублей, в том числе по заключенным в 2013, 2014 годах гражданско-правовым договорам на общую сумму 493,9 тыс. рублей.
7. Недостача материальных ценностей на общую сумму 448,9 тыс. рублей.
По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного учреждения «Физико-технический лицей № 1» выписано представление.
Информация по результатам контрольного мероприятия направлена главе муниципального образования «Город Саратов» и главе администрации муниципального образования «Город Саратов». Материалы проверки направлены в прокуратуру г. Саратова, в Управление ФСБ России по Саратовской области, в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 8 по Саратовской области.
Подробная информация о результатах контрольного мероприятия размещена в разделе «Контрольно-ревизионная деятельность»